财务管理内部控制制度

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1、财务管理内部控制制度第一节内控概述一、定义与范围财务管理内部控制是公司对财务管理业务的分工、职责、权限所采取的控制措施。本管理文件所指财务管理内部控制包括对以业务的控制：1、债权管理公司对于应收帐款、其他应收款（包括公司内部个人借款）的正确记录、催收管理。2、固定资产管理包括公司对于固定资产购置、日常维护、盘点、处置等业务的管理。3、资产减值管理企业会计制度所规定的各项资产减值的管理，包括减值依据及授权审批程序。4、债务管理包括应付帐款、应付工资、应付福利费等债务的正确记录、支付管理。5、成本费用管理包括生产成本和管理费用、财务费用的预算

2、与控制。6、财务分析管理公司职能部门按照不同分析目的和周期，确定分析指标，进行短期、中期、长期财务分析。本制度涉及财务会计部及相关各业务部门。二、控制目标保证公司财务管理各项业务符合相关法律、法规及内部规定；通过有效的财务管理工作，加强对相关资产的控制，减少资金占用；保证财务管理的各项业务活动均按照适当授权进行，保障相关资产及其记录的安全、完整，促使公司业务活动协调、有序、高效运行；防止、发现和纠正财务管理业务中的错误与舞弊，保证各项资产帐实相符；按照不同周期、运用各项指标进行财务分析，为公司经营管理提供支持。三、主要控制节点财务会计部每

3、月根据借款清偿情况决定其处理方式；各部门编制固定资产购置预算，报总经理审批；固定资产调拨时，由设备管理部、内控审计部查验核实情况，签署调拨意见；固定资产处置，须经总经理批准；通过预算分析会分析费用预算完成情况及主要差异，决定对各部门的考核或处理意见，并决定是否对费用预算进行调整；根据预算情况，财务会计部部长制订当期应付帐款管理政策；四、控制政策与方法固定资产实物管理、帐务管理、内控审计部门及时获知并监督固定资产的购置、使用、处置；相关业务部门向财务会计部提供资产减值的依据，必要时聘请中介机构及专家发表专业意见；制定一定的付款政策，指导公司

4、付款业务；第二节组织机构及岗位职责一、部门及部门职责Ø财务会计部：审核单据，进行相关资产或债务的会计核算；参与制定坏帐管理政策；定期向财务会计部传递财务管理所需会计资料；组织盘点工作；定期进行对帐，并催讨未清偿款项。制定应付债务管理原则和政策，定期获得应付债务帐务汇总数据并进行分析和应付债务合理性；参与制定坏帐管理政策；参与固定资产购置、建设、维修等工程项目招标；分析无形资产价值，向财务会计部提供无形资产减值依据；定期收集汇总各生产经营管理部门的基础数据，进行财务分析，形成分类汇总的分析报表。Ø设备管理部：全面负责固定资产实物管理和监控；

5、固定资产基础资料登记、维护记录、报告；参与固定资产立项及项目管理；组织或参与固定资产盘点工作。Ø采购供应部：固定资产购置的成本控制和招标、询价管理。Ø证券投资部：公司的年度财务报告和企业经营状况，提交分析报告；分析公司所持有的证券投资的价值，提交分析报告。Ø结算中心：办理银行结算业务。Ø各业务部门：分析各项资产价值，向财务会计部提供资产减值依据；按照预算控制部门费用；向财务会计部提供财务分析所需的资料；提出固定资产请购需求，提供具体技术质量参数要求，参与固定资产购置招标或询价，实施固定资产实物基础维护二、岗位职责Ø总经理：审批固定资产请购

6、、项目立项、购置、毁损、减值和报废等环节；审批资产减值管理政策；根据授权审批付款；Ø财务副总：根据财务分析报告决定财务管理的相关事项；审核资产减值管理政策；根据授权审批付款；Ø财务会计部部长：审核财务分析员提供的财务分析报告；制定应付债务管理政策；参与制定坏帐管理政策；参与固定资产购置、建设、维修等项目招标。Ø财务会计部财务分析员：分析无形资产价值，向财务会计部提供无形资产减值依据；定期收集汇总各生产经营管理部门的基础数据，进行财务分析，形成分类汇总的分析报表。Ø财务会计部主管会计：审核记帐凭证及其他会计凭证；Ø会计人员：进行各项业务的核

7、算；向财务会计部提供财务分析、财务管理所需资料。第三节业务授权财务管理内部控制业务授权，是指公司内部各级管理人员在其职权范围内，根据既定的权限及有关职责执行财务管理各项业务。财务管理内部控制业务授权详见下表。项目发起部门会签部门审核部门批准部门/岗位/岗位/岗位/岗位核实《借款明细表》财务会计部应收款会计　部长助理财务会计部部长从工资中扣款清偿逾期欠款财务会计部应收款会计　　财务会计部部长坏账管理政策的制定和调整财务会计部财务会计部财务副总总经理《坏帐准备计提表》主管会计　财务会计部部长财务副总坏账确认主管会计　财务会计部部长、财务副总总

8、经理《短期投资跌价准备计提表》主管会计　财务会计部部长财务副总《长期投资减值准备计提表》主管会计　财务会计部部长、财务副总总经理《存货跌价准备计提明细表》主管会计　财务副总财务会计部部长《固定