财务管理及内部控制制度

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1、财务管理及内部控制制度一、主管会计账务处理、报表制度1、严格按饮食服务业制度设置和使用会计科目，设立总分类帐、明细分类帐和备查帐，手工帐和微机帐同时使用，参与公司的绩效考核，为绩效考核及时、准确提供需要数据。2、会计记帐程序：A、根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。 B、根据记帐凭证登记明细分类帐、银行存款日记帐和现金日记帐。 C、根据汇总的记帐凭证编制科目汇总表。D、根据科目汇总表登记总分类帐。E、月末要核对总帐与明细帐。3、会计报表：A、对外报表有：资产负债表、损益表、现金流量表。对内报表有：资产负债表、损益表、年末现金流

2、量表、月营业收入表、营业成本表、费用明细表。B、编制报表数字要客观真实、准确可靠、内容要填写完整，各报表的数字之间要衔接一致。C、需报送的会计报表要装订成册，加盖印章、每月10日前报出，要做到编报及时，每季进行一次财务分析，写出财务分析报告。二、支票、现金借用制度1、支票、现金的借用限于采购人员购物时和公派出差人员外出办事时借用。2、借用人员使用现金限于500元以内，支票限于500元以上。借用时，先填写借支单，写明借支人姓名、部门、职务、借支事由、借款金额、借款日期等。3、经手人签字后，需本部门负责人签署意见。4、请总经理核准

3、后，交于财务部。5、主管会计审核后，指示出纳支付现金或开出转帐支票，不得将加盖好印章的空白支票借给出差人携带使用。6、借用人办事结束后，持发票及原始单据按正规手续报帐，清算结束后，抽取借支单。三、费用支出报销制度1、酒店费用支出实行总经理“一支笔”审批制度。2、加强对费用的管理控制，酒店各部门应在每一经营期间开始之前，先做出预算，报总经理审批。3、各部门费用发生时，先由经手人填写经费报销单，并将原始单据及费用明细单粘贴于后面。报销单内容要填写完整、准确、大小写金额必须一致，不得涂改。4、对预算内的费用开支，经手人填单后，经部门

4、主管（主管经理）签批，由财务审核、总经理签字后方可开支报帐，对预算外的费用开支，经主管经理签批后，由财务部审核提出意见，报总经理批准。5、对于需要预付的款项，由签订有关合同，协议的部门或经手人填写付款单：对涉及其它业务部门的费用帐单，应交有关部门审验查认：对预付款项，会计人员应与合同认真核对后，报总经理批准签字。6、财务部会计收到手续齐全，填报金额，正确的经费报销单后，由会计核对开出现金付出单或银行转帐支票等，并加盖印章，出纳据以支付现金及转帐。 7、月末，会计根据经费报销单及资金付出凭证，填制记帐凭证进行帐务处理，正确归集各

5、部门经营费用，编报本月经营费用、管理费用明细表。四、固定资产、周转材料管理制度1、酒店固定资产、周转材料的增加与减少要经过总经理批准，5万元以上的固定资产的增加应经上级主管部门的批准，严格控制固定资产及周转材料的增加，每年新增固定资产不超过当年应提固定资产折旧额。2、固定资产、周转材料进行购置时，应先提报购置计划，报酒店总经理审批后，进行购置。固定资产报废时，要按严格的审批程序进行报废处理。3、固定资产、周转材料的管理，原则上是“谁使用，谁负责管理”，固定资产、周转材料的日常保养、维护由使用部门负责。各部门要建立固定资产卡片，

6、财务部建固定资产明细帐，专人负责管理。4、对于固定资产折旧的提取，按照主管单位内部财务管理办法进行计提。5、每半年对酒店固定资产、周转材料进行一次全面检查，特殊情况进行不定期检查，对发现固定资产及周转材料的丢失、损坏、报废等现象要查明原因，报告酒店总经理酌情进行处理。6、周转材料原则上实行“五五”摊销法，对200元以下的周转材料一次摊销法。 五、发票管理制度根据《中华人民共和国发票管理办法》，结合本酒店的具体情况，特制定本制度。1、所有发票由酒店财务部委托收银台统一管理，收银员负责领取、保管开具、上交发票。2、领取及上交时应登

7、记，登记内容包括：领用（交回）时间、发票种类、发票起止号码、面值，并由收银员签名。发票用完后，要及时到财务部消号，注销后方可领取新的发票。3、收银员应根据客人实际消费金额如实开具发票，不得擅自多开、虚开。4、收银员应根据发票格式正确填写，内容完整，字迹清晰，不得涂改、挖补、随意撕毁。作废发票应保证三联完整交回财务。5、收银员交接班时，应将发票使用情况写在交接班记录本上，交接班时双方核对无误，签字后方可下班。六、备用金管理制度1、收银员必须随时保持备用金的种类、数额的完整，不可用白条抵库、私自套用或挪用。2、交接班时备用金必须当

8、面点清，相互签字认可，丢失自负。3、专人专时上财务与出纳兑换零钱用作营业时使用，不可作其他用途。4、备用金如出现长款，应如数上交，出现短款时，应按酒店有关规定赔偿。5、领班应不定期检查备用金金额，发现问题及时上报财务部。 七、收银员交接班制度1、各点收银员应提前十分钟进入工作