财务管理制度及内部控制

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1、财务总监高级课程班企业财务制度的建立与实施华南理工大学崔毅2003/07/181----------------------------------------------------------许多成功和失败的案例联想、海尔、中集、许继等等——他们为什么成功？有哪些经验？秦池、巨人、DEH——他们为什么失败？有哪些教训？2----------------------------------------------------------他们为什么成功？为什么失败？从财务角度看——财务战略、财务治理及财务目标投资决策、资产结构与经营风险融资决策、资本结构与财务风险股权

2、结构与分配决策财务制度及财务总监、财务经理的素质财务对公司决策层的影响力度3----------------------------------------------------------他们为什么成功？为什么失败？——制度重于技术！国无法不宁，路无规不畅，司无制不康（一位财务总监的话）。制度第一，经理人第二。（吴敬琏）依法治国、依德治国。企业依制度管理、依文化管理。4----------------------------------------------------------他们为什么成功？为什么失败？——制度是企业兴衰成败的生命！制度把企业大量的管理工作

3、规范化、标准化；使烦琐变得简单，使杂乱变得有序，为企业在激烈的市场竞争中生存和发展奠定了坚实的基础。制度是企业兴衰成败的生命。成功的企业源于卓越的管理，卓越的管理源自优异的制度。5----------------------------------------------------------他们为什么成功？为什么失败？——企业目前发展和二次创业所面临的约束意识形态方面和观念方面的约束技术创新方面的约束人才素质方面的约束产权制度方面的约束企业决策者的财务素质和财务管理水平的约束企业家对风险的敏感性及风险量化分析方面的约束6----------------------

4、------------------------------------我们今天研究的切入点——企业的财务管理制度财务是企业的“心脏”现金流是企业的“血脉”资金是企业的“血液”结论：生产创造价值销售实现价值财务放大价值或风险7----------------------------------------------------------一、管理制度与制度化管理二、财务管理与财务管理制度三、企业典型的财务管理制度四、内部财务控制五、企业内控制度综合体系六、财务管理制度及内控制度的建设七、公司财务管理制度诊断八、财务制度范例企业财务管理制度的建设与实施主要内容要点8

5、----------------------------------------------------------一、管理制度与制度化管理企业经营管理系统管理制度制度化管理9----------------------------------------------------------1.1企业经营管理系统生产运作管理制度规范管理职能管理方式战略管理财务管理人力资源管理研究开发管理市场营销管理企业文化10----------------------------------------------------------1.2管理制度管理制度的功能活动和行为的规范

6、将单独分散的个体行为整合为有目的的集体化行为制度规范的特点权威性系统性无差别性借助强制力11----------------------------------------------------------1.3制度化管理制度化管理是以科学确定的制度规范为基本手段协调企业组织集体协作行为的管理方式。制度化管理的特点规范各岗位的职责与权力并文件化。每个工作人员负责规定的工作，并拥有执行自己职能所必要的权力。企业中所有人都服从于制度的规定，而不是服从于有权力的人。12----------------------------------------------------

7、------二、财务管理与财务管理制度财务管理财务管理制度“财务管理制度”在公司财务管理工作中的作用“财务管理制度”在公司财务管理工作中的运作企业财务管理制度体系13----------------------------------------------------------2.1财务管理财务管理的定义财务管理的职能财务管理活动循环财务管理围绕的中心显示器监控器纽带决策参谋创造财富财务管理职能结构图14----------------------------------------------------------2.1.1什么是财务管理财务