财务管理制度与内部控制

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1、财务管理学第一章绪论第一节财务管理的产生与发展1、西方财务管理的产生与发展2、中国财务管理的发展第二节财务管理的内容筹资、投资、营运资金管理、利润分配、财务分析和财务计划、特殊财务业务、集团财务、兼并重组财务、跨国财务、通货膨胀财务、破产清算财务等。第三节财务管理的职能预测、计划；决策；组织和控制；分析、评价与考核；对实际与计划或历史的比较，判断实际财务结果的优及程度、对责任完成的考查和核定。第四节财务管理的组织一、财务管理体制1.企业的组织结构股东大会董事会总裁监事会生产副总裁财务副总裁营销副总裁股份有限公司组织结构图股东大会董事会监事会总经理董秘人力部制造部营

2、销部财务部证券部国贸部发展部技术中心办公室分厂分公司控股子公司2.企业财务管理组织结构3.财务管理体制第二章企业的组织形式与企业目标第一节企业组织1.独资企业的特征：产权结构与转让、债务和风险责任、纳税方式、法律地位、企业寿命。2.合伙企业的特征：一般合伙与有限责任合伙的联系与区别：3.公司的特征：中国有限责任公司与股份有限公司的区别：关于公司制企业的融资优势：第二节企业目标1、企业的性质通过向市场提供产品或服务获取利益的经济组织。享有法人财产权，享有民事权利、承担民事责任的“独立法人”。合同（契约）关系的集合，是一个利益共同体。2、企业的目标企业的利益相关者极其

3、目标：资本提供者、劳动提供者、政府、债务资金提供者、顾客、供货商、公众。企业目标与企业利益相关者的目标企业目标的特征：层次性、多样性、综合体，营利，长期稳定发展。第三节企业财务目标1、财务目标盈利或资本增值,等价于企业目标。2、现代企业财务目标理论第四节企业中的委托代理关系1、所有者与经营者利益的一致和冲突一致:分享共同利益冲突:管理者与股东利益不一致，管理者追求自己的利益最大化。解决方案:市场纠正、激励、约束。2、对经营者的约束与激励机制约束:所有者保留重大财务决策权:重大投资、筹资、分配、兼并重组等；建立控制机制：预算、人员、审计。激励：升迁，分享盈余：业绩股

4、份（股票期权）、递延奖金等。3、股东与债权人:风险与收益的不对称，保护性措施：法律，合约第三章财务管理环境第一节财务管理环境极其分类1、财务管理环境的意义2、财务管理环境的分类第二节社会文化环境教育、科学、观念、宗教等。第三节政治与法律环境政治制度、法律制度与实践。第四节经济环境基本经济环境:经济体制、经济发展水平、经济周期、经济增长速度、税收制度等。具体经济因素：通货膨胀、产业及行业特征。第五节企业组织及内部环境企业组织形式企业内部环境:生产特征、技术条件、人力资源状况第六节税务环境1、税收的性质公共产品的成本2、企业税流转税、所得税、财产和其他税3、个人税所得

5、税、财产税第七节金融环境1、金融市场资金供求方及中介机构组成的资金配置系统A.金融市场的四个构成要素B.金融市场的分类C.中国金融市场2、金融机构A.金融机构的功能：创造金融工具、发现企业价值、传播金融信息、便利资金流转。B.银行类金融机构（1）商业银行（2）中央银行（3）专业银行3、非银行金融机构（1）证券公司(投资银行)（2）保险公司（3）信托公司第八节金融工具1、金融工具的特征期限性、流动性、收益性。2、金融工具的分类直接、间接；短期、长期；所有权凭证、债务凭证；商业汇票、商业本票、银行汇票、银行本票、银行支票、信用证、股票、债券、期货、期权等。第九节利息率

6、1、利息率及其种类利息率：利息是为了使用一段时间的资金而支付的代价，单位时间内付出的利息数量作为资金余额的一个分数就叫做利率。利率的分类基准利率、名义利率、实际利率，市场利率、官定利率，固定利率、浮动利率，存款利率、贷款利率2、利率的期限结构定义、现象、解释3、利率的决定因素利率公式、预期理论中的即期利率与远期利率、市场效率理论、场效率的类型第四章财务报表分析第一节比率分析第二节杜邦系统第三节改善比率的影响第四节比率分析的局限性第五节定性因素第五章资金的时间价值第一节资金时间价值的含义相同的资金在不同的时点有不同的价值，或一定的资金在经历了一段时期后价值会增加。产

7、生时间价值的原因：推迟使用资金的补偿，资本增值等。时间价值的量度：纯利率；现值表、终值表。第二节资金时间价值的计算1、单利终值和现值2、复利终值和现值3、年金终值和现值4、货币时间价值计算中的几个特殊问题（1）不等额系列款项现值的计算（2）计算期短于1年的时间价值的计算第三节资金时间价值计算的实际应用1、贷款的等额偿还2、投资决策和筹资决策第六章债券与股票的估值第一节债券的估值1.债券的要素：面值、票面利率、期限、付息方式。2.债券的价值3.债券的到期收益率第二节普通股票的估值1、股票估值的基本模型2、股利稳定增长估值模型3、股利非规则增长第七章资本成本与资本结构

8、第一节资本