某车轮集团公司财务内部控制管理制度及内部审计制度

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1、厦门XX车轮集团股份冇限公司财务内部控制管理制度及内部审计制度1廿录第一章资金管理制度1第一节总则1第二节岗位分工及授权审批1一岗位分工1二资金支付审批程序1第三节货币资金管理制度5一现金管理制度5二银行存款管理制度6第四节票据管理制度7一支票管理制度7二银行承兑汇票管理制度8第五节监督检查9第六节附则9第二章财产管理制度10第一节总则10第二节固定资产管理办法10一基本制度10二固定资产的增置11三固定资产的移转、闲置及减损12第三节无形资产管理办法13一无形资产的计价及划分13二无形资产的摊销方法和期

2、限14三研发支出14第四节财产清查制度15一货币资金的清查15二存货的清查16三固定资产的清查16四应收、应付款项的清杳16五财产清查结果的处理17第五节资产减值管理办法171第六节附则18第三章筹资管理制度25第一节总则25第二节筹资策略及评价标准25第三节筹资方式26第四节筹资的计划与审批26第五节附则27第四章采购与付款管理制度30第一节总则30第二节岗位分工与授权批准30第三节请购与审批控制33一请购部门的划分33二请购流程33三请购批准权限34四请购变更或撤销35第四节采购与验收控制35一采购的

3、划分35二采购作业方式35三产品配套物资外购外协过程规定36四采购作业处理期限37五询彳介、比彳介、议彳介37六采购的审批38七采购过程控制38第五节付款控制39第六节监督检杳39第七节附则40第五章仓库管理制度41第一节总则41第二节入库管理规定41第三节保管管理规定422第四节岀库管理规定43一出库验收43二交货期限44第五节发运管理规定44一货物的包装44二物品的搬运45三物品的交运45四发货通知46第六节盘点管理规定46第七节安全管理规定47第八节附则47第六章成本与费用管理制度48第一节总则48

4、第二节成本费用的管理48一成木开支范围48二收益性支岀与资本性支岀49a）成木费用的核算50第四节成本费用的计划、分析、预测53一成木费用计划53二成本费用分析53三成本费用预测53第五节成木费用管理责任制54第六节附则54第七章销售与收款管理制度55第一节总则55第二节岗位分工与授权批准55一不相容岗位分离55二业务归口管理55三授权批准55四岗位职责56第三节销售和发货控制593一控制政策59二客户信用管理59三产品发运交付规程59四销售和发货业务流程图63第四节销售货款及质保金收取控制64一收入确认

5、原则64二货款催收和办理64三应收货款管理64四应收票据管理66五质保金管理66第五节销售记录控制66一销售过程记录66二销售台账67三合同管理规定67第六节监督检查68第七节附则68第八章会计电算化管理制度69第一节总则69第二节会计电算化操作使用管理制度69第三节会计电算化计算机硬件设备维护管理制度70一硕件设备配置情况70二硕件设备的维护与管理70三硬件设备的安全与保护70第四节会计系统软件维护管理制度71一会计软件配置情况71二会计软件的维护与管理71第五节会计电算化帐务管理制度73第六节会计电算

6、化报表管理制度73第七节会计电算化档案管理制度74第八节会计电算化岗位责任制75第九节附则764第九章会计档案管理制度77第一节总则77第二节会计档案的保存77第三节会计档案的销毁77第四节会计档案的借用77第五节会计档案的移交78第六节附则78第十章审计管理制度79第一节总则79第二节审计机构和人员79第三节审计工作任务和职责79第四节审计工作职权81一审计工作职权81二审计部经理岗位职责81三审计专员岗位职责82第五节审计工作程序及流程82一审计工作程序82二审计管理流程84第六节奖惩90第七节审计档

7、案管理90第八节附则905第一章资金管理制度第一节总则第一条为了加强对木公司资金的内部控制和管理，统一调度和灵活运用资金/呆证公司生产经营活动的正常进行，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及《内部会计控制制度》等法律法规,制定本制度。第二条木制度所称资金是指货币资金和银行承兑汇票，货币资金是指公司所拥冇的现金、银行存款和其他货币资金。第三条公司资金由财务部集屮统一管理，各类资金收付业务均由财务部统一办理，其他部门不得办理任何收付款业务或开具收付款单据。一切收入统一交公司财务部入帐核算，禁止私设

8、小金库。第四条木制度适用丁•公司及所屈了公司的资金管理。第二节岗位分工及授权审批一岗位分工笫五条公司实行货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。各核算主体不得由一人办理货币资金业务的全过程。笫六条公司应加强银行预留卬鉴的管理。财务专用章由专人保管,个人名章必须由本人或其授权人员保管