我国民营上市公司内部审计研究--以ABC民营上市公司为例

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1、⑧硕士学位论文MASTER’S．rHESIS硕士学位论文我国民营上市公司内部审计研究以ABC民营上市公司为例论文作者：陈：生，口指导教师：徐晓音华中师范大学经济管理学院2014年4月硕士学位论文MASTER’STHESlS㈣l⋯舢删l㈣l㈣舢㈣Y2557821ThereSearCh0ntheinternalaudit0fprivatelistedcompaniesinchina勖kingABCCo．Ltd．AsnneXn嚣lpleAThesisSubmittediIlPanialFul舢mentoftheRequ№ment助r砌e聊傩纪rD孵e加朋a刀昭P所2行fByHaoChenPost

2、graduateProgramEconomicsandManagement】DepartmentCentralChinaNormalUniversi．哆Supervisor：XuXiaoyinAcademicTitle：ProfessorSignanlreVApproVedApril，2014⑧硕士学位论文MASTER’STHESIS华中师范大学学位论文原创性声明和使用授权说明原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师指导下，独立进行研究工作所取得的研究成果。除文中已经标明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出贡献的个人和集体，

3、均已在文中以明确方式标明。本声明的法律结果由本人承担。作者签名：陌、倦日期：砂惭年S月廖日学位论文版权使用授权书学位论文作者完全了解华中师范大学有关保留、使用学位论文的规定，即：研究生在校攻读学位期间论文工作的知识产权单位属华中师范大学。学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许学位论文被查阅和借阅；学校可以公布学位论文的全部或部分内容，可以允许采用影印、缩印或其它复制手段保存、汇编学位论文。(保密的学位论文在解密后遵守此规定)保密论文注释：本学位论文属于保密，在——年解密后适用本授权书。非保密论文注释：本学位论文不属于保密范围，适用本授权书。作者签名：陈冶日期：J·

4、仟年j月侈日导师签名：日期：少f忤厂月，弓日本人已经认真阅读“CALIS高校学位论文全文数据库发布章程"，同意将本人的学位论文提交“CALIS高校学位论文全文数据库”中全文发布，并可按“章程”中的规定享受相关权益。圃意途塞握童卮溢卮；旦坐生；旦二生；旦三生筮查!作者签名：障珞导师签名：彳础日期：啪年J月易日日期：伽f髟年r月／，；日⑧硕士学位论文MASTER’SrHESIS摘要自改革开放三十多年来，随着各项改革事业的不断向纵深推进，经济持续、快速地发展，我国经济取得了巨大的前进，一跃成为全球第二大经济体。在此期间，大型企业特别是民营企业，由无到有、由弱变强地不断发展，生产和销售规模不断扩大

5、，逐渐走入规范化管理轨道。在规范化管理的轨道上，伴随着分、子公司数量不断增多，跨区域和产业的经营，由于管理幅度有限，最高管理层很难直接了解公司的销售、人员、会计等经营状况、同时，又面临着上交所和深交所等监管组织的各项监管要求。在这种情况下，作为现代企业制度的重要组成部分、企业内部控制和风险管理的重要环节、企业经济运行的自我“免疫系统”，内部审计应运而生，并不断成长。2008至2009年度的一场全球金融危机，导致整体行业环境、经济体系以及监管制度发生了翻天覆地的变化，特别是对中国民营企业产生了较大的冲击。动荡的市场、不稳定的金融环境、以及不断加快的技术变革，使得消费者、投资者和监管机构要求更

6、清楚地了解企业的活动。在日益复杂的市场环境中，企业需要内部审计在企业内部承担更重要的角色。按照国际内部审计师协会的官方定义，内部审计的宗旨是“增加价值和改善组织的运营”。此时，民营企业的内审领导和他们的团队应善用这次机会，帮助管理层和董事会了解其面临的风险，并建立适当的控制，从而改善公司的运营，提高盈利能力。本文在介绍国内外内部审计发展概况的基础上，分析ABC民营上市企业在开展内部审计工作中的诸多背景、做法等资料，展示其现在内部审计工作的状况，剖析了工作开展中存在的问题，最终，结合ABC民营上市企业的实际情况，提出了如何完善ABC民营上市企业内部审计的措施，主要从内部审计的组织体系、人力资

7、源、审计范围等方面进行论述，以求通过内部审计的改变，适应外部环境的巨大变化，以展现其能力，为企业提供业务运作见解，担当企业的战略咨询顾问一一根据企业的战略和持续的全球扩张，帮助企业应对当前主要的业务风险，以及那些正以前所未有的速度逼近的新冒升的重要风险。关键词：内部审计；上市企业；内部控制⑨硕士学位论文MASTER’STH￡S】SAbstractSincetherefomlandopeningup30years，Alon