风险导向下a高新技术企业内部控制评价与改进

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1、ｐｉ＾２国内图书分类号：Ｆ２７密级：公开国际图书分类号：西南交通大学研究生学位论文风险导向下Ａ高新技术企业内部控制评价与改进年级２０１４级姓名黎明静申请学位级别会计硕壬专业学位专业会计指导老师吴静副教授二零一六年六月ＣｌａｓｓｉｆｉｅｄＩｎｄｅｘ：Ｆ２７２Ｕ．Ｄ．Ｃ：Ｓｏｕｔ；ｈｗｅｓｔＪｉａｏｔｏｎｇＵｎｉｖｅｒｓｉｔｙＭａｓｔｅｒＤｅｒｅｅＴｈｅｓｉｓｇＲＩＳＫ－ＢＡＳＥＤＩＮＴＥＲＮＡＬＣＯＮＴＲＯＬＥＶＡ

2、ＬＵＡＴＩＯＮＡＮＤＩＭＰＲＯＶＥＭＥＮＴＩＮ曲ＧＨ－ＴＥＣＨＥＮＴＥＲＰＲＩＳＥ乂Ｇｒａｄｅ：２０１４Ｃａｎｄｉｄａｔｅ：ＬｉＭｉｎｇＪｉｎｇＡｃａｄｅｍｉｃＤｅｇｒｅｅＡｐｐｌｉｅｄｆｏｒ：ＭａｓｔｅｒＳｐｅｃｉａｌｉｔｙ：ＡｃｃｏｕｎｔｉｎｇＳｕｅｒｖｉｓｏｒ：ＷｕＵｎｐｇ？ｕｎｅ２０１６Ｔ，西南交通大学学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部口或机构送交论文的复印

3、件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权西南交通大学可Ｗ将本论文的全部或部分内容编入有关数据库进斤检索，可Ｗ采用影印、缩印或扫描等复印手段保存和汇编本学位论文。本学位论文属于１．保密□，在年解密后适用本授权节；２．。不保密Ｖ，使用本授权书＂＂（请在Ｗ上方框内打Ｖ）学位论文作者签名指导老师签名：．．ｂ６＾７．，曰期：曰期：方（？西南交通大学硕±学位论文主要工作（贡献）声明本人在学位论文中所做的主要工作或贡献如下：主要工作：本文对内部控制与风险管理基本理论及内部控制

4、评价相关内容进行梳理，选定基于风险管理框架建立的内部控制评价体系，对Ａ高新技术公司的内部控制（７９．９８），，现状给出综合量化评价，并对各个要素进行细化打分找出缺陷所在针对性的提出Ｗ风险管理为出发点的改进建议。贡献，：Ａ高新技术公司成立时间不长，目前正处于企业生命周期的快速发展阶段管理层长期注重对外扩张而忽视了内部控制建设，且Ａ公司己完成关于新Ｈ板挂牌的相关准备工作，计划于５月底成功挂牌新Ｈ板进行公开股份转让，新的监管环境对Ａ公司的内部控制提出了更高的要求。本文对Ａ公司内部控制的健全性

5、及有效性给出综合量化评价，助力于Ａ公司管理层对其内部控制现状有更直观的认识，本文提出的针对性的改进建议也有利于Ａ公司完善其内部控制。本人郑重声明，：所呈交的学位论文是在导师指导下独立进行研究工作所得的成果。除文中己经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出贡献的个人和集体，均已在文中作了明确说明。一本人完全了解违反上述声明所引起的切法律责任将由本人承担。学位论文作者签名：仁合曰期：西南交通大学硕±硏究生学位论文第Ｉ页摘

6、要进入２１世纪Ｗ来，社会经济飞速发展，随着认知和实践的加深，《风险管理整合一框架》应运而生。该框架从风险管理这重要高度重新定位了内部控制，对当今企业的内部控制提出了新的要求一。而内部控制的构建、执巧、评价、改进是个循环往复的动态过程，因此，对内部控制的有效改进是建立在对内部控制的客观评价的基础上。高新技术企业做为拉动我国经济发展的核必动力，面临着更加复杂的内外部环境，如何构建Ｗ风险为导向的内部控制，是当前高新技术企业急需解决的问题。Ａ公司为一位于北京的家高新技术企业，近年来发展迅速，但

7、其薄弱的内部控制明显滞后于企业的发展速度，对风险管理的忽视及消极的风险应对态度也使Ａ公司对于内外部的风险抵御能力较弱。目前Ａ公司己完成在新三板挂牌的相关准备工作，预计在２０１６年９月成功挂牌，新的监管制度对公司的内部控制提出了更高的要求。针对Ｗ上现状，本文Ａ公司为研究对象，首先概述了Ａ公司的基本情况，结合一相关第手资料分析了公司的经营状况及所面临的主要风险，为接下来的评价分析工作奠定基础；然后借鉴了陈关亭等人（２０１３）Ｗ风险管理框架八要素为基础建立的内部控制评价体系，，通过问卷调

8、查的方式收集Ａ公司内部控制的评价数据再结合模糊Ａ公司当７９一综合评分法对前内部控制水平给出评价，综合得分为．９８分，属于般等８１级。其中内部环境得分７．２分目标设定得分８１．０９分，事项识别得分６９．８０分，，风险评估得分７４，．，７，．８２分风险应对得分７７６８分控制活动得分８．２２分信息与沟通得．８５分９０分，监督得分０５分，；接着通过对Ａ公司内部控制