目标导向下的企业内部控制有效性评价

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1、分类号：密级：学号：2011411041单位代码：10759石河子大学硕士学位论文目标导向下的企业内部控制有效性评价学位申请人王莹指导教师袁玲副教授申请学位类别专业硕士专业名称会计硕士研究领域财务理论与方法所在学院经济与管理学院中国·新疆·石河子二O一三年五月TargetundertheGuideofEnterpriseInternalControlEffectivenessEvaluationADissertationSubmittedtoShiheziUniversityInPartialFulfillmentoftheRequirement

2、sfortheDegreeofMasterofProfessionalAccountingByWangYingDissertationSupervisor:Prof.YuanLingMay,2013石河子大学学位论文独创性声明及使用授权声明学位论文独创性声明本人所呈交的学位论文是在我导师的指导下进行的研究工作及取得的研究成果。据我所知，除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含其他个人已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中作了明确的说明并表示谢意。研究生签名：时间：年月日使用授权声明本人完全了解石河子大学有关保

3、留、使用学位论文的规定，学校有权保留学位论文并向国家主管部门或指定机构送交论文的电子版和纸质版。有权将学位论文在学校图书馆保存并允许被查阅。有权自行或许可他人将学位论文编入有关数据库提供检索服务。有权将学位论文的标题和摘要汇编出版。保密的学位论文在解密后适用本规定。研究生签名：时间：年月日导师签名：时间：年月日摘要从最初的内部牵制到建立内部控制体系，从内部控制整体框架到企业风险管理框架，监管当局不断推出严厉的监管措施，但财务舞弊和会计造假等案件依旧频繁发生。目前，我国企业因内部控制缺失或无效导致企业陷入危机甚至破产的案件不断发生，严重扰乱市场规则

4、和秩序，沉重打击投资者信心，对监管部门的立法完善程度和执行力度也提出了更大的挑战。因此，如何评价企业内部控制有效性成为企业迫切的需要，也成为学术界和实务界的研究热点。有效的内部控制在一定程度上保证了企业合法经营、维护资产安全、保证财务信息真实完整、提高经营效率和效果，进而实现发展战略，即为内部控制目标的实现提供了保障。本文基于内部控制目标的实现程度，构建评价指标体系，采用熵值法为各指标赋权，运用灰色关联度分析法进行综合评价，并对新疆兵团A股上市公司2011年内部控制有效性进行具体评价。本文共包含五个章节，采用规范研究和实证研究相结合的方法展开研究

5、。第一章，绪论。阐述了本文的选题背景，并对研究意义、研究内容、研究方法和可能的创新点进行具体、系统的介绍。第二章，文献综述。综述国、内外关于内部控制有效性的界定、评价体系的构建和内部控制评价方法的相关研究成果。第三章，企业内部控制评价体系的构建。在回顾国内、外内部控制目标演变历程的基础上，基于企业内部控制目标的实现程度，借鉴相关学者关于上市公司内部控制指数的研究成果，选取内部控制有效性评价指标，并详细阐述数据无量纲化处理、熵值法赋权和灰色关联度分析法的具体运用过程，最后，依据已有文献和相关法律法规将评价结果划分为七个等级。第四章，企业内部控制评价

6、体系的应用—以新疆兵团A股上市公司为例。在收集内部控制的相关数据后，通过数据处理，计算得出各项指标的权重，使用灰色关联度评价方法评价上市公司内部控制有效性，得出新疆兵团A股上市公司内部控制有效性的综合得分，并对其结果进行详细、具体分析。第五章，研究启示。针对评价结果提出相关政策建议，进而总结文章存在的不足，并提出研究展望。通过评价结果可知，新疆兵团A股上市公司2011年内部控制有效性综合得分并不高，整体处于中等偏下水平。根据研究结论，本文提出加强企业内部控制监督，防止发生违法违规行为；促进企业资产的保值增值；注重企业内部控制的监督力量，防止财务信

7、息造假；提高企业核心竞争力；加强企业成本控制与管理等建议。关键字：内部控制目标；内部控制有效性；内部控制评价；熵值法；灰色关联度分析法IIAbstractFromtheinitialinternalcontainmenttoestablishaninternalcontrolsystem,controlledfromwithintheoverallframeworkofenterpriseriskmanagementframework,thesupervisoryauthorityhasintroducedstringentregulatorym

8、easures,financialfraudandaccountingfraudcasesstilloccurfrequently.At