风险管理导向下施工企业内部控制探析.doc

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1、风险管理导向下施工企业内部控制探析摘要：在社会主义市场经济体制不断完善的情况下，建筑行业得到了蓬勃发展，很多施工企业也获得了新的发展机遇。在施工企业规模不断扩大的同时，其盈利能力也随Z提升，但所面临的经营风险愈来愈大。若无法对这些潜在性风险因素进行有效控制，则会给施工企业未来发展埋下隐患。因此，施工企业必须加强内部控制工作，通过有效的内部控制手段来遏制风险因素。基于此，本文对风险管理导向下施工企业内部控制进行了探究，并提出了一系列观点，以供参考。关键词：风险管理；施工企业；内部控制一、风险管理内涵概述对于任何企业而言，在其运营过程中，风险是

2、客观存在的。若相关管控措施不能及吋到位，就会对企业日常运营，甚至未來发展产生负面影响。从本质上来看，风险管理与内部控制存在一定共性，内部控制系统是风险管理体系当中的一个部分。相对于内部控制而言，风险管理体系更为全面。它不仅涵盖了企业经营风险，还包括合规风险、财务风险、战略风险等风险因素的管理，可将其视为内部控制的扩展正是基于上述特点，风险管理能够与内部控制冇效融合。以风险管理为导向实施内部控制，冇利于完善内部控制框架，能够让内部控制工作获得更好的成效，从而构建出一个相对稳定、健康、安全的内部环境，促使企业实现总体战略目标。二、将风险管理导入

3、施工企业内部控制的优势分析具体來看，将风险管理导入施工企业内部控制当中具冇以下优势（I）能够增强施工企业对内外部环境的适应性。施工企业所面临的竞争环境正变得愈来愈严峻。除了要注重技术创新外，施工企业必须增强自身的风险抵抗能力。将风险管理导入到内部控制当中，能促使内部控制工作规范化实施，并可进一步控制施工企业经营活动屮的关键节点，让企业更好地应对内外部环境冲击，使自身保持稳定的运营状态。（2）能够促进施工企业实现长远战略目标。目前，绝大多数施工企业处于成长阶段。在这一过渡阶段当中，施工企业在某些环节上必然会暴露一定问题，如管理权责不清、人员业

4、务水平不足、资本运转能力不够等。施工企业若要平稳渡过这个过渡期，就需耍建立一套免疫机制。企业应将风险管理与内部控制体系关联起来，以此来优化各层级之间的管理。三、风险管理导向下施工企业内部控制体系构建分析（一）基本冃标及原则具体实施内部控制活动的过程中，要把握以下原则：（I）全面性原则。内部控制应贯彻于运营活动的全过程当屮，包括决策、监督及执行过程，并且要求全员参与其中，尽最大程度消除内部控制空白点。（2）制衡性原则。构建内部控制程序、体系的过程中，应充分考虑机构设置、权责分配及业务方面制衡性，让不同部门之间能够相互监督、互相制约，以提升施工

5、企业整体运营效率。（3）适应性原则。内部控制要与施工企业业务规模、经营范围及竞争实力实际相匹配，并根据实际情况变化作出有效调整。同时，内部控制体系要具备一定前瞻性，能够及时地对系统进行评估，一旦出现问题，可立即作出反应予以补救141。（二）内控环境构建若要让企业内部控制体系充分发挥作用，必然需要一个良好的内控环境作为支持。首先，企业内部要营造出一种风险管理氛围，这就要求企业员工树立良好的风险管理意识。一方面，企业管理层要发挥向导作用，要将风险管理思想植入到经营活动及管理活动当屮，为普通员工树立典范Mo例如，高层管理者可将风险理念与制定政策、

6、规章制度联系起来，让员工通过制度、政策了解到风险管理的重要性。同时，企业内部可组织风险管理内部培训，进一步深化员工风险管理意识。另一方面，企业耍充分发挥各部门、机构的职责。例如，董事会要定期与审计师进行交流，对内部控制活动实施情况进行有效评价。同时，企业可按照适当比例聘用独立外部董事，让董事会尽可能保持独立性与客观性。英他部门要响应董事会的号召，将风险管理理念融入到口常工作当中，以推动风险管理及内部控制工作充分发挥成效。（三）落实监控工作在以风险管理为导向的内部控制实施过程屮，监控工作是十分重耍的一个环节。监控并不是局限于某个节点、某项业务

7、或某个部门，而是应该贯彻于内部控制全过程当中。一方面，开展监控活动，能对相关人员行为进行监督，督促英按规范执行任务IM。另一方面，当最初设定的内控计划或制度与企业实际运行状态出现偏差吋，冇效的监控管理能够为企业优化或修正制度及计划提供参考依据，让内控计划及制度始终能够与企业实际发展状态相契合。也就是说，落实监控工作能够对内部控制活动进行动态性调节，有利于企业更好地应对内外部环境变化。（四）评价体系构建当内部控制实施一段时间后，施工企业要采取一定手段如调查表、流程图、符合性测试等，对内部控制实施情况进行合理评价，从而客观、真实地反映出内部控制

8、效果及内部控制实施过程中存在的问题。根据评价结果，对内部控制手段进行调整、完善。内部控制评价耍素主耍包括内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监