企业内部控制和风险管理探析

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1、企业内部控制和风险管理探析摘要：随着我国市场经济快速发展，企业内部环境与外部环境发生很大变化，而风险管理作为企业控制内部环境的重要手段，能够有效降低内部控制风险，改善企业内部环境。本文对企业内部控制与风险管理两者关系进行筒要分析，并提出促进两者有机结合的对策。关键词：内部控制风险管理一、前言内部控制作为现代化企业管理的重要组成部分，其主要通过开展各项控制活动，以提高企业管理效率，促进企业发展。风险管理实质上包含了内部控制，而我国现代化企业内部控制也逐渐向以风险管理为主的形势发展，使得两者关系受到社会广泛关注。随着市场竞争日益激烈化，企业面临的风险是客观存在的，而内部控制作为风险

2、管理薄弱环节，健全其风险管理体系是非常重要的。本文通过分析内部控制与风险管理两者间的作用关系，并提出促进两者有机结合对策，以发挥两者在企业可持续发展中的作用。二、内部控制与风险管理间的关系内部控制主要是企业在实施管理制度条件下，对内部活动进行有效监管，以达到防范内部风险，提高经济效益的一种控制方式。风险管理主要是企业管理层人员依据企业在生产经营与发展过程中可能出现风险进行科学辨识、评估及预防，并采取有效的防范措施，以对可能出现风险进行有效控制，以将风险影响降至最低的一种管理行为。内部控制与风险管理关系主要体现在两个方面：一是企业通过加强风险管理，能够降低内部控制成本，提高内部控

3、制效率。但是现阶段很多企业未树立争取的风险管理意识，而且在内控执行力度较弱，内部控制体系存在很多缺陷。所以，要求企业必须加强内部控制与风险管理的有效结合，才能减少企业生产经营风险，降低内控成本，提高企业内控能力。二是企业通过加强内控工作，能够完善风险管理体系，促进企业向着规范化方向发展，以有效规避风险，提高企业经济效益。同时内控工作可以对企业可能出现风险进行科学分析与评估，为风管管理决策提供重要依据。三、促进内部控制与风险管理间有效结合的对策（一）保证内部控制与风险管理主体的一致性企业内部控制与风险管理不能采取两套班子或者两张皮的做法，必须保证内部控制体系与风险管理体系的统一性

4、，同时明确企业管理层人员、决策层人员、内部审计人员、风险管理人员等职责。一方面能够使企业领导层人员与管理层人员能够迗成风险共识，确保企业内控与风险管理部署工作的统一性，促进控制管理工作顺利开展；另一方面，能够完善企业风险预警系统，制定有效的风险防范对策，并保证其能够有效实施。内部控制与风险管理属于同个管理范畴，并不是独立存在的。企业必须结合自身技术能力、外部环境及发展状况等因素，选择适宜的管理建设重点。若企业面临巨大经营风险，必须发挥风险管理体系的主导作用，开展有序的内控活动；若企业面临风险相对较小，但是在管理方面非常重要，可需发挥内部控制机制主导作用，并做好各项风险管理工作。

5、（二）加强企业内控环境与管理文化的建设企业通过建设良好的内控环境，能够使内控人员形成良好的内控执行习惯，而在风险管理方面，建设良好的管理文化，能够帮助管理人员树立良好的风险意识。通过利用风险事件对企业生产经营与经济效益造成的严重影响，以起到良好的警示作用，同时以风险管理与控制成果，让管理人员认识到风险管理与内部控制的重要性。企业在变更或者启动管理程序，或者涉足新的业务领域时，在获取利益的同时，也会面临着随之而来的风险与风险带来的影响与损失，促使企业自“需要内控”观念转变成为“想要内控”的观念，并延伸到“如何进行内控”的思想意识，对企业内控环境建设起到良好的推动作用。再者，企业必

6、须对内外环境进行密切观察，并及时调整内控机制，以明确企业生产经营目标。同时与身边案例相结合，使企业全体职工风险意识得到加强，并促进内部控制与风险管理工作的有效融合，并将风险管理作为内部控制的重要导向，以使内部控制体系得到有效完善。（三）把风险管理归入到内控考核范畴为了使企业内部控制工作与风险管理工作得到有效结合，要求风险管理控制部门，必须在掌握企业内控活动开展状况基础上，依据企业风险管理工作实际情况，定期进行全面性的、有效性的风险管理监察工作，并制定具体的风险管理评估标准，同时将评估标准与企业内控考核机制进行有效结合，并做好风险管理有布置、风险管理有监察、风险管理有评估，使企业

7、内控活动与风险管理活动均能够有序开展，以有效改善企业内控环境，规避风险带来的影响。（四）全面提高企业员工的风险意识企业可以通过开展各种具有针对性的风险教育活动，以增强全体员工风险意识。首先，企业应该组织员工进行风险文化知识教育培训活动，以有效提高员工风险意识，为风险识别奠定基础。其次，开展风险评估知识教育与培训活动，以制定与企业实际情况相符合的风险评估标准与评估方式。再者，开展针对性、专业性的风险评估活动，并与内部控制工作进行有效结合，依据企业业务管理需求，明确员工职责与分工，掌握专业性的风