上市公司审计失败问题研究——以南纺股份为例

《上市公司审计失败问题研究——以南纺股份为例》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、Ｈ觀：ｆＢＨＩＴＹＩＪＩＮＧＪＩＡＯＴＯＮＧＵＮＩＶＥＲＳ专业学位论文１上市公司审计失败问题研究－—南纺股份为例作者姓名尹释霖学科专业’审计硕生指导響孙贺捷飞：，爾卿；呜：＊：之巧ｒ澤－ｉ飞ｍ巧斋Ｔ二零一六年六月Ｉ將交道乂攀硕：ｔ专业学位论文上市公司审计失败问题研究—南纺股份为例—Ｌｉｓｔ；ｅｄＣｏｍｐａｎｉｅｓａｕｄｉｔｆａｉｌｕｒｅｒｏｂｌｅｍｓｒｅｓｅａｒｃｈｂａｓｅｄｏｎＮａｎｐＦａｎｇＣＯ．，ＬＴＤ．作者：尹釋霖导师；孙贺捷北京交通大学２０

2、６６月１年学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解北京交通大学有关保留、使用学位论文的规定。特授权北京交通大学可Ｗ将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，提供阅览服务，并采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编Ｗ供査阅和借阅。同意学校向国家有关部口或机构送交论文的复印件和磁盘。学校可Ｗ为存在馆际合作关系的兄弟离校用户提供文献传递服务和交换服务。（保密的学位论文在解密后适用本授权说明）学位论文作者签名导师签名：签字曰期：＞／《年＾月＾曰签字曰期：年月曰＾＾７２＾＇ｆｉ１０（）４密级节校代ｉ：０：公巧北

3、京交通大学硕ｄ：专业学位论文上市公司审计失败问题研究一南纺股份为例Ｌ—ｉｓ化ｄＣｏｍｐａｎｉｅｓａｕｄｉｔｆａｉｌｕｒｅｒｏｂｌｅｍｓｒｅｓｅａｒｃｈｂａｓｅｄｏｎＮａｎｐＦａｎＣＯ．ＬＴＤ．ｇ，作者姓名：尹释霖学号：１４１２５３３１导师姓名：孙贺捷职称；副教授专业学位类别－：审计学位级别：硕上北京交通大学２０１６年６月ｉ致谢，转眼间，两年的研究生学习生涯悄然将至本科加研究生我己在交大度过六一一棵树年。我爱交大，爱交大里的每朵花，每，我更爱交大的老师，同学，是你们对我无私的关怀和

4、细瓜的帮助，让我顺利度过幸福的学习时光。硕±毕业论文的完成，，我要由衷的感谢我的导师孙贺捷老师对我细致的指导感谢开题时答辩组崔永梅老师对我的批评指正，感谢孙敏老师、离董老师、马忠老师给予我的帮助，，更要感谢我的父巧对我的培养，感谢我的室友院欣竹朋友赵天骄、爵邦、吴巧、王兵、魏路平、王哗等人对我生活上的帮助，在此表达我由衷的感激之情。北京交通人学硕＋专业学位论文摘要现代企业的特征是所有权和经营权分离，企业所有者并不直接参与企业的円，而是聘请职业经理人代为管理。作为企业的所有者常经营，为了确保其投入资产的正常运作和持续获利，

5、需要对企业的经营活动Ｗ及财务状况做出准确、全面、。但是，及时的了解，在所有权与经营权分离的状况下企业的所有者与管理者之间存在着严重的信息不对称问题，为了防止职业经理人的舞弊行为，实现企业所有者对企业真实財务信息的了解，注册会计师审计作为防范会计信息失真和管理＂＂＂＂一道防线其价值就被凸显出来最后。然而这种层舞弊的，防线看似完美却也有失灵的时候，近年来资本市场上的重大财务舞弊事件几乎都与审计失败有关，这无疑给审计行业的发展带来严重打击一一。因此，对审计失败这问题的研究是项重要课题。。本文主要采取案例研究的方法，分为五个部分对审计失败

6、问题进行研究首先从研究背景和研究意义入手，，总结了国内外学者对审计失败的相关研究成果并提出了本文的逻辑框架。然后对审计失败的定义、相关理论进行总结，加深对审一。计失败这问题的理解，为后文实践与理论相结合奠定基础Ｈ、四部分是本文的研究重点，主要对南纺股份的舞弊手段、处罚结果进行回顾，分析了注册会计一师审计过程中存在风险评估不足、分析性复核不恰当的问题，并进步分析了导致审计失败的Ｈ方面原因：未识别上市公司舞巧动机，会计师事务所内部控制巧义Ｌ及外部监管处罚力度不足弱，。最后从案例研究中得到启示，从王个方面对防范审计失败问题提出建议：从审

7、计风险识别角度提出评估审计风险、审憤承接业务，关注上市公司舞弊动机、舞弊手段的建议；从会计师事务所内巧角度提出规范审计程序、进守审计准则，改菩审计技术、培养复合人才的建议；从外部监管角度提出整合监管资源。、建立审计团队，完善法律法规、建立诚信档案的建议关巧词：审计失败：财务舞典；防巧措施：南纺股份ｉｉｉ北成交述人学硕？ＡＢＳＴＲＡＣＴｈ专业学位论文ＡＢＳＴＲＡＣＴＴｈｅｃｈａｒａｃ化ｒｉｓｔｉｃｓｏｆｍｏｄｅｍｅｎｔｅｒｒｉｓｅｓｉｓｓｅａｒａｔｉｏｎｏｆｏｗｎｅｒｓｈｉａｎｄｐｐｐ－ｍａｎａｅｒ－ｇｉａｌ

8、ａｉｕｈｏｒｋｙｉｓ