上市公司财务舞弊与审计失败的研究——以大智慧审计失败事件为例

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1、学校代码10125专业代码025700硕士学位论文题目上市公司财务舞弊与审计失败的研究——以大智慧审计失败事件为例姓名席诚专业审计研究方向内部审计所属学院会计学院指导教师李端生二〇一八年六月十日UniversityCode10125MajorCode025700ShanxiUniversityofFinance&EconomicsThesisforMaster’sDegreeTitleResearchontheFinancialFraudandAuditFailureofListedCompanies—TakingthecaseofDZHLimitedaudit

2、failureNameXiChengMajorAuditResearchOrientationInternalAuditSchoolAccountingSchoolTutorLiDuanshengJune10,2018山西财经大学硕士学位论文摘要我国的资本市场正处于高速发展阶段，但在经济繁荣的背后也存在着诸多弊端。上市公司财务舞弊的问题一直是阻碍经济发展的重大隐患，近年来，我国上市公司财务舞弊案件层出不穷，每一起案件的发生必定伴随着注册会计师审计工作的失败，频频发生的财务舞弊及审计失败案件严重损害了投资者利益，极大地打击了他们对于资本市场的信心，严重阻碍了资本市

3、场健康有序发展，因此对于上市公司财务舞弊及审计失败的研究显得尤为必要。本文以上海大智慧有限公司财务舞弊及审计失败一案为研究对象，首先运用文献研究法确定了理论依据，随后结合案例分析法，以舞弊风险因子理论从道德品质、动机、机会、暴露可能性、惩罚力度及性质五方面对舞弊动因进行了详细分析，通过证监会、wind资讯以及大智慧官方网站获取研究所需资料，研究了大智慧舞弊手段，如：虚增利润、少计成本费用等。通过对案例的研究总结得出注册会计师审计失败的原因，如：执业能力不足、职责履行不认真等。基于以上现象的研究，本文还发现目前我国上市公司的治理、审计行业的现状、监管部门的管控还存

4、在着一定问题。通过阐述财务舞弊和审计失败的危害，结合已发现问题，本文分别对上市公司、注册会计师、会计师事务所以及相关监管部门提出针对性启示和建议，如优化上市公司股权结构、提升审计人员执业水平、重视底稿三级复核以提高审计质量、引进财务报表保险制度等。关键词：上市公司，财务舞弊，审计失败1上市公司财务舞弊与审计失败的研究——以大智慧审计失败事件为例ABSTRACTChina'scapitalmarketisinastageofrapiddevelopment,buttherearestillmanydrawbacksbehindtheeconomicprosperi

5、ty.Theproblemoffinancialfraudinlistedcompanieshasalwaysbeenamajorobstacletoeconomicdevelopment.Inrecentyears,therearemanycasesoffinancialfraudinlistedcompaniesinourcountry.Eachcasemustbeaccompaniedbythefailureofcertifiedpublicaccountants,frequentfinancialfraudandauditfailurecasesSeri

6、ouslydamagingtheinterestsofinvestors,greatlyaffectingtheirconfidenceinthecapitalmarketandseriouslyimpedingthehealthyandorderlydevelopmentofthecapitalmarket.Therefore,itisnecessarytostudythefinancialfraudandauditfailureoflistedcompanies.TakingthecaseoffinancialfraudandauditfailureofSh

7、anghaiDZHLimitedastheresearchobject,thispaperfirstusestheliteratureresearchmethodtodeterminethetheoreticalbasis,thencombinesthecaseanalysismethodandthefraudriskfactortheoryfromthemoralquality,themotivation,theopportunity,thepossibilityofexposure,Punishmentandthenatureofthefiveaspects

8、ofthecauseso