我国上市公司财务舞弊的动因分析与治理研究——以南纺股份为例

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1、１０密级：公开学校代码：００４又適乂Ｊ＾肇＾；，‘一－ＢＥＩＪＩＮＧＪＩＡＯＴＯＮＧＵＮＩＶＥＲＳＩＴＹ？：硕ｉ专业学位论文我国上市公司财务舞弊的动因分析与治理研究南纺股份为例作者姓名张繼宁专业学位审计硕±－指导教师孙敏副教授培养院系经济管理学院Ｕ＾如交道乂攀硕±专业学位论文我国上市公司财务舞弊的动因分析与治理研究—南纺股份为例ＴｈｅｓｔｕｄｏｆｆｉｎａｎｃｉａｌｆｒａｕｄＭｏｔｉｖａｔｉｏｎａｎｄＧｏｖｅｒｎａｎｃｅｏｆ化

2、ｅｌｉｓ化ｄｙＣｏｍａｎｉｅｓｉｎＣｈｉｎａｐＩｎＣａｓｅＮａｎｆａｎｇｇｕｆｅｎ作者；张舱宁导师：孙敏北京交通大学２０１６年６月学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解北京交通大学有关保留、使用学位论文的规定。特授权北京交通大学可Ｗ将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，提供阅览服务，并采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编Ｗ供査阅和借阅。同意学校向国家有关部口或机构送交论文的复印件和磁盘。学校可１＾＾为存在馆际合作关系的兄弟亩校用户提供文献

3、传递服务和交换服务。（保密的学位论文在解密后适用本授权说明）学位论文作者签名；ｒ导师签名；私松签字日期：ｚｗ占年《月３日签字日期：兴年月＾日１：学校代码：０００４密级公开北京交通大学硕±专业学位论文我国上市公司财务舞弊的动因分析与治理研究—南纺股份为例ＴｈｅｓｔｕｄｙｏｆｆｉｎａｎｃｉａｌｆｒａｕｄＭｏｔｉｖａｔｉｏｎａｎｄＧｏｖｅｒｎａｎｃｅｏｆ化ｅｌｉｓ化ｄＣｏｍａｎｉｅｓｉｎＣｈｉｎａｐｆａｎｕｆｅ打ＩｎＣａｓｅＮａｎｇｇ作者姓名

4、；张娘宁学号：１４１２５３３７导师姓名；；孙敏职称副教授专业学位类别：审计学位级别：硕±北京交通大学２０１６年６月ｉ致谢在完成本论文的过程中，在老师和同学的帮助下收获了很多知识，学习到很一多有用的方法，积累了很多经验，这年多的论文写作我的知识面増长了许多，在问题的思考上更加深入，学会了从多维度考虑问题。在发现问题、提出问题和一直Ｕ来帮助我的人解决问题方面也进步很多。本论文能够顺利完成，要感谢。首先，我要感谢我的导师孙敏老师，她严谨的工作态度与科学的教学方法对我论文

5、的顺利完成给予非常大的帮助一，孙老师从我论文的选题到最后的撰写直给予我指导和帮助，帮助我梳理研究思路，在我论文的写作过程中提出诸多宝贵患见。在此我衷也感谢我的导师孙敏老师这两年来对我的关也与指导。其次，我要感谢我的同学，在我论文的写作过程中Ｗ及资料的收集过程中，同学给予我很多支持，分享了很多宝贵经验，在此，我由衷的感谢各位帮助我的同学。再次，是你们精彩的授课和耐也的指导，我要感谢经济管理学院的各位老师帮助指导了我，。在这两年的研究生生涯中学习到了很多，也收获了很多在此，我对各位老师表示深深

6、的感谢。最后一，我要感谢我的家人和朋友。感谢我的父母直Ｗ来对我的支持，感谢一直Ｗ来对我的鼓励我的朋友，在他们的关必与理解下，我可Ｗ更加专也地完成我的学业。在此，我真也对我的家人和朋友表示感谢。北京交通大学硕±专业学位论文摘要摘要上市公司的财务舞弊事件从会计产生的那一一刻起就不断发生，直都是无法一。彻底解决、规避的问题，财务舞弊被世界各国证券市场视作块也病两百多年一—前英国就发生了世界上第例上市公司审计案例英国南海股份公司舞弊案。美国自２００１年Ｗ来连续爆发安然、世通、美国在线和施乐等

7、公司的财务舞弊置闻。纵观我国证券市场２０余年的发展，虽然已经越来越成熟和完鲁，但是上市公司财一且有愈演愈烈的的迹象。例如绿大地、务舞弊直伴随着国内资本市场的发展，万福生科等公司为了能够挤身于资本市场，通过财务造假虚増利涧进行财务舞弊：＂＂，通过粉饰业绩进行财务舞弊蓝田股份为了能够从银行圈钱；青鸟华光等公司为了避免被退市，通过虚増利润进行财务舞弊等等。各种各样的财务舞弊手段让投资者防不胜防，给企业Ｗ及社会带来极大的伤害。２０１４年５月１６日晚，南纺一２００６年－２００年连续财务造假股份发表份令人

8、巧惊的公告，公司在１，虚构利润３．４４亿元、，。相较于之前的绿大地万福生科等造假案南纺股份的造假手段、虚＂－增利润数量Ｗ及时间跨度都有过之而无不及。被媒体称为近十年国企造假第＂股。本文Ｗ南纺股份财务舞弊案为例，从动因角度出发，运用舞弊风险因子理论对南纺股份的财务造假行为进行动因分析，然后根据动因的