我国上市公司财务舞弊治理对策研究——以青鸟华光为例

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1、学校代码：１０３巧分类号：密级；傲射侣Ｊ：寒ＡＮＨＵＩＵＮＩＶＥＲＳＩＴＹＯＦＦＩＮＡＮＣＥ＆ＥＣＯＮＯＭＩＣＳ硕±学位论文我国上市公司财务舞弊治理对策研究－吟、青鸟华光为例＇作者姓名：李浩学号：２０１４３２１２５４７学位类别：会计硕±学科专业：会计研究方向：审汁理论与方法导师姓名及职称：安广实教授二〇—六年六月、？学位论文独创性声明本人郑重声明：本人所呈交的学位论文，是在导师的指导下，独立进行研究所取得

2、酌成果。隙文中己经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体己经发表或撰写的作品，也不包含为获得安徽财经大学或其他教育机构的学位或证书所使用过的材料。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均己在文中标明并表示了谢意。本声明的法律后果由本人承担。论文作者（签名；：ｈｌ年ＩＨ］夺点学位论文知识产权权属声明：本人完全了解安徽财经大学有关保留、使用学位论文的规定，即学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅；学校可公布论文的全部或部分内容。，可Ｗ采用

3、影印、缩印或其他复制手段保存论文（保密的论文在解密后应遵守此规定）作者签名：导师签名：年月日杏艇AnhuiUniversityofFinanceandEconomicsThesisforMaster’sDegreeChineseListedCompaniesFinancialFraudManagementStrategies-ACaseStudyofJadeBirdHuaguangApplicant：LiHaoSupervisor：AnGuangshiProfessionalFie

4、lds：MasterofProfessionalAccountingDegreeType：ProfessionalDate：2016/5/5论文题目：我国上市公司财务舞弊治理对策研究-以青鸟华光为例学位类别：会计硕士学位申请人：李浩指导教师：安广实摘要上市公司财务舞弊行为一直都是国内外资本市场健康发展的“毒瘤”。从美国的安然事件、世通公司造假丑闻，到我国会计师事务所协助企业舞弊的绿大地案、“水产第一股”獐子岛财务舞弊曝光，上市公司利用信息不对称欺骗投资者、借助财务舞弊手段谋取不正当利益的行为，从来

5、也没有停止过。尽管，国内外学者对上市公司财务舞弊问题进行了广泛深入研究并取得诸多成果，证券监管机构也不断改进监管方式方法，加大对财务舞弊的公司处罚力度，但是上市公司财务舞弊这颗“毒瘤”仍然无法根除。在当前我国经济状况下行和供给侧结构性改革大环境下，研究探讨上市公司财务舞弊问题更具有特别重要的现实意义。鉴此，本文以青鸟华光为例，选取我国上市公司财务舞弊治理对策研究，以期为规范我国资本市场健康发展和保护广大投资者利益，奉献自己微薄的力量。本文在比较系统梳理了国内外相关文献的基础上，运用舞弊风险因子理论

6、，选择青鸟华光财务舞弊案为例，对我国上市公司财务舞弊成因、手段和治理对策进行研究。文章首先界定了舞弊的概念和性质、种类与形式，并分析了国外著名的舞弊动因理论，其次以舞弊风险因子理论探讨我国上市公司财务舞弊的一般动因及其常用手段，然后针对青鸟华光舞弊案，分析其财务舞弊的行为动机、造假手段以及证券监管机构处罚以后的发展状况，进而对我国上市公司财务舞弊治理现状进行了比较全面的反思。最后从建立健全上市公司内部控制、提高注册会计师审计质量和强化政府监管力度三个方面，提出改进我国上市公司财务舞弊治理的建议和意

7、见。关键词：财务舞弊；舞弊风险因子；青鸟华光论文类型：案例分析ITitle:ChineseListedCompaniesFinancialFraudManagementStrategies-ACaseStudyofJadeBirdHuaguangDegree：MPAccApplicant:LiHaoSupervisor:AnGuangshiABSTRACTListedcompanies'financialfraudhasbeenahealthydevelopmentofthedomesticand

8、internationalcapitalmarkets"cancer."FromEnron,WorldComfraudscandal,theaccountingfirmtoassistinthecaseofthegreenearthfraud,"aquaticfirstunit,"Zhangzidaofinancialfraudexposure,useofinformationasymmetryoflistedcompaniestodeceiveinvestors,withfina