我国上市公司财务报告舞弊及其治理对策研究

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1、：学校代码分类号：１０１４０密级：公开学号：４０３１３３０５８８？座專乂ｆＬＩＡＯＮＩＮＧＵＮＩＶＥＲＳＩＴＹ硕±学位论文ＴＨＥＳＩＳＦＯＲＭＡＳＴＥＲＤＥＧＲＥＥ我国上市公司财务报告舞弊论文题目：及其治Ｓ对策辆究’ＴｈｅＳ化ｄｙｏｎ化ｅＬｉｓ化ｄＣｏｍａｎｓＦｉｎａｎｃｉａｌＲｅｏｒｔＦｒａｕｄｐｙｐｉｎＣｈｉｎａａｎｄＣｏｒｒｅｓｏｎｄｉｎＧｏｖｅｒｎａｎｃｅＳｔｒａｔｅ英文题目：ｐｇｇｙ论文作者师瓣

2、指导教师：张胜强副教授会计学专业；二〇—六年五月完成时间；＼？■＇Ｊ申请狂宁大学硕±学位论文我国上市公司财务报告舞弊及其治理对策研究Ｔ’ｈｅＳｔｕｄｙｏｎｔｈｅＬｉｓｔｅｄＣｏｍｐａｎｙｓＦｉｎａｎｃｉａｌ民ｅｐｏｒｔＦｒａｕｄｉｎＣｈｉｎａａｎｄＣｏｒｒｅｓｏｎｄｉｎＧｏｖｅｒｎａｎｃｅＳｔｒａｔｅｐｇｇｙ作者：师路指导教师：张胜强副教授专业：会计学．２０１６１８曰答辩时间：年５月二〇—六

3、年五月．中国旺宁迁宁大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文是本人在导师的指导下独立完成的。论文中取得的研究成果除加Ｗ标注的内容外，不包含其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果，不包含本人为获得其他学位而使用过的成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体均已在文中进行了标注，并表示谢意。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。＇、学位论文作者签名２０／各Ｔ月之。：韦税年Ｊ日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的

4、规定，同意学校保留并向国家有关部口或机构送交学位论文的原拌、复印件和电子版，允许学位论文彼査阅和借阅。本人授权江宁大学可Ｗ将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可Ｗ采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编学位论文。同时授权中国学术期刊（光盘版）电予杂志社将本学位论文收录到《中国博±学位论文全文数据库》和《中国优秀硕壬学位论文全文数据库》并通过网络向社会公众提供信息服务。学校须按照授权对学位论文进行管理，不得超越授权对学位论文进行任意处理。，在年后解

5、密适用本授权书。（保密：请在括号内划保密（）＿＿＂＂Ｖ）授权人签名：指导教师签名日期：２。／各年；月２０日日期：之ｏ／Ａ年＾＾月２０日摘要财务报舍舞弊现象在全世界范围内层出不穷，针对财务报告舞弊问题的研究已然成为全世界的重要课题。财务报告为报告使用者提供和企业经营息息相关的信息，也包括非数据化资源。数据化资源是指财务报表的数，其中既包括数据化资源据，非数据化资源涵盖了财务情况说明书等。财务报告所包括的信息为广大投资者作出经济决策带来帮助。财务报告所呈现出来

6、的内容应该Ｗ实际发生的交易为前提，真实反映出企业的业绩情况，确保财务报告的高水准呈现和信息的透明度。财务报告所呈现出的水准差异大部分源于财务信息舞弊，财务舞弊不仅不能正确反映出企业的经营业绩，，更会导致报告使用人作出误判决策而且引发整个社会的会计信息失真现象发生。根据中国证监会披露结果显示，截至２０１５年年末，中国的Ａ、Ｂ股上市公司总数已经达到了２８２７家，这２８２７家上市公司的期末股票市价总值高达５３１３０４．２０亿１．５％元人民币，占我国２０５年全年国内生产总

7、值的７８，由此可Ｗ看出，我国证券市场属于飞速成长的上升期。但与此同时，我国财务报告舞弊产生的案件也是屡见不，对我国证券市场的有序发展带来不良后果鲜。舞弊行为的不断呈现，使投资者丧一失投资决私，。意识到财务报告舞弊所引发的不良影响这问题早已经被理论界和实务界所重点关注，。并且如何对企业财务报告舞弊的行为进行全方位地治理已经成为我国证券市场重点讨论的话题，具有非常重要的理论与实际意义。本文选取２００５至２０１５年间，我国深市主板Ｗ及沪市主板中因违反规定而遭到中国证监会、上海

8、证券交易所和深圳证券交易所正式立案调查，并对遭到惩处的２０１家企业运用描化性统计的分析方式，具体分析企业财务报告舞弊在行业分布、舞弊类型、运用的舞弊手段、舞弊开始及持续的年限、舞弊公司上市年度分布及相关审计方面所具备的特征；并从信息不对称、公司治理结构失效、监事会监督职能弱化＝、法律方面来深入探讨财务报告舞弊的内部影响因素：从注册会计师审计独立性制度存在缺陷、政府监管体系不完善兰方面探究财务报告舞弊的外部影响因素，从而提出针对财务报告舞弊的治理对策。关键