公司ipo中的财务舞弊动因及治理研究——以广东新大地为例

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1、中图分类号：F239密级：公开UDC：657学校代码：11832河北经贸大学硕士学位论文（会计硕士）公司IPO中的财务舞弊动因及治理研究——以广东新大地为例StudyonthefinancialfraudmotivationandgovernanceinIPOofcompanies--BasedonthecaseofGuangdongXindadi作者姓名：任得贤指导教师：董丽英教授学科专业名称：会计硕士论文完成日期：2016年6月二〇一六年六月十日I中图分类号：F239密级：公开UDC：657学校代码：1183

2、2河北经贸大学硕士学位论文（会计硕士）公司IPO中的财务舞弊动因及治理研究——以广东新大地为例StudyonthefinancialfraudmotivationandgovernanceinIPOofcompanies--BasedonthecaseofGuangdongXindadi作者姓名：任得贤指导教师：董丽英教授学科专业名称：会计硕士论文完成日期：2016年6月I学位论文原创性声明本人所提丈的学位论义《公巧Ｗ０中的财务舞弊动巧及治理研究Ｗ广东新乂地，是在导师的巧哥下为例》，独立进行研究工作所取得

3、的原创性成果。除文中已经注明引曲的内巧外，本论文不包ｆＨ王何其他个人或集体经发表或撰与过的研究成巧。对本义的研究做化玉耍巧献的个人和集体，均己在义中标巧。本声明的化律后果山本人巧扭。论文作者（铭名巧导规师确认（铭氧ｆ年＞１円年＾（月ｎ７＾学位论女版权使用授权书木学位论文作巧完余了解河北经巧大学有权保留并向圆家有关部ｎ或机构送父学化论义的每印件和磁盘，允许论文被畳阅和借陶．本人授权河北经贸大巧川＾将学化论：１，文的令部或部分内容編入々义数据库迸巧检索＞柬用棠印１＾、缩

4、印或巧它挺制手段保存、汇编学位论文。（年解密后适用本授权巧保密的学位论文在）＇（落名论义作省．）：指导教师（签名）：丰月「］ｆ＾＞ｌｆ年。Ｈ］／ＩＩ摘要公司作为国民经济的组成单元，为了做大做强，通过证券市场来融资成为一个高效的渠道。首次公开募股（InitialPublicOfferings，简称IPO）：指股份制公司第一次的、向社会公众公开的招股，从而筹集资金的发行形式。公司实行IPO后有诸多好处，如可以募集资金、加强其资金流动性、大幅提高知名度等。有些公司则通过各种财务舞

5、弊手段来达成IPO指标，进而融资、敛财、谋取利益。近年来，IPO财务舞弊事件屡屡曝出，不仅损害了投资者的经济利益，还一定程度上破坏了我国资本市场的良性运转，给社会带来了负面的、不良的影响。探究公司IPO财务舞弊的动因，对应的提出治理公司IPO财务舞弊的对策，才可以规范我国资本市场的整体运行环境，从而提升公司公开财务信息的透明度和可信度，确保当今我国资本市场合理、有效、健康运行。本文选取广东新大地生物科技股份有限公司（下文简称为“广东新大地”）IPO的财务舞弊事件作为研究对象进行深度解析，主要是因为广东新大地公司是

6、近年来在IPO阶段进行财务舞弊的典型公司，其IPO中财务舞弊的事项、动因是具备一定代表性的。本篇文章综合运用了文献资料法以及案例研究法，通过对国外和国内的公司IPO产生动因、具体行为、如何治理方面的文献资料进行总结、提炼，以舞弊风险因子理论、信号传递理论和内部控制理论为研究基础，以广东新大地公司IPO财务舞弊为例，分别从道德品质、动机、机会、被发现的可能性、被发现后的惩罚力度五方面剖析我国公司IPO中财务舞弊的动因，并提出治理公司IPO财务舞弊的策略：完善对公司治理层以及管理层的诚信教育机制；提升财务会计人员持续

7、培养机制；注册制及退市制度的完善；加大解决一股独大带来的隐患；提高内部审计部门的有效性；改变会计师事务所收费模式；提升注册会计师的执业能力；建立审计人才储备库；延长保荐人负责年限；加大公司董事会、管理层违规成本；加重对中介机构的处罚力度。关键词：IPO财务舞弊舞弊动因治理策略IVAbstractThecompanyasacomponentunitofthenationaleconomy,inordertobecomebiggerandstronger,financingbysecuritiesmarketsbec

8、omeaneffectivechannel.IPO(InitialPublicOfferings,“IPO”):referstothejoint-stockcompany’sfirsttimeofaPublicoffering.Enterprisescanraisefunds,attractinvestors,liquidityenhancement,improvethe