财务舞弊的防范研究--以W公司为例

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1、分类号：密级：学校代码：11078保密日期：学号：2111564028保密期限：广州大学硕士学位论文财务舞弊的防范研究——以W公司为例李栋学科专业（领域）：会计研究方向：财务舞弊论文答辩日期：指导教师（签名）：答辩委员会主席（签名）：答辩委员会委员（签名）：ClassificationNumber：Dense：Institution：11078ConfidentialDate：StudentNumber：2111564028ConfidentialDeadline：GuangzhouUniversityDissertationResearchonPreventionofFinancial

2、Fraud——AcasestudybasedonWCompanyDongLiDiscipline(Field)：AccountingResearchDirections：FinancialFraudDateoforaldefense：Tutor(Autograph)：Chairofdefensecommittee(Autograph)：Memberofdefensecommittee(Autograph)：摘要论文题目：财务舞弊的防范研究-以W公司为例学科（专业）或学位类别：会计硕士学位申请人：李栋指导教师：叶祥松摘要近年，我国的证券市场得到了极大的发展，同时也遇到了许多的挑战，而财务舞

3、弊屡禁不止是我国证券市场目前遇到的最大的挑战。银广夏、绿大地等影响恶劣的财务舞弊造假事件是我国近年来出现的较为典型和严重的案例，正是因为这些财务舞弊事件的发生严重影响了我国证券市场的稳定和发展。企业由于不同动因通过采取多种不同的手段进行财务舞弊，而这些财务舞弊手段通常是比较复杂且较为隐蔽，难以被财务报表使用者发现。在现实生活中，真正防治财务舞弊的措施较少且效果欠佳。W公司是我国创业板的上市公司，其通过财务舞弊手段对企业的财务报表进行造假，从而达到上市的条件并最终上市成功，是我国非常典型的通过财务舞弊上市的案例。通过分析研究W公司财务舞弊案件中的财务舞弊动因以及财务舞弊手段，为更加有效识别

4、企业的财务舞弊提供一个方向。另外，在这次臭名昭著的财务舞弊事件中，我们发现政府部门、中介机构、企业在防范企业财务舞弊上并未起到应有的作用。本文通过分析各方在此次财务舞弊事件中存在的不足之处，研究建议各方在未来应采取更加有效措施防范财务舞弊的发生。本文通过不同的研究方法并结合舞弊三角论、财务舞弊防范理论、财务舞弊手段理论对W公司的财务舞弊事件进行了较为全面透彻的了解和分析。分析了W公司发生财务舞弊的动因以及运用的主要舞弊手段，通过研究我们发现分析企业的盈利能力指标、营运能力指标、成长能力等指标的异常情况将更加有效识别企业的财务舞弊行为。通过分析我们发现，企业可以通过优化股权结构、确保内部监

5、督机构保持独立性减少财务舞弊的发生，而企业防范财务舞弊发生最有效的方式就是充分利用设计合理的内部控制制度。中介结构的审计质量、诚信水平对防范财务舞弊也起到了至关重要的作用，确保审计证据的真实性和可靠性是避免审计失败的重要基础。政府部门也需要通过建立和完善不同的制度加强对企业财务舞弊的监管。关键词：财务舞弊，识别舞弊，防范舞弊论文类型：案例分析IIIABSTRACTTitle：ResearchonPreventionofFinancialFraud-AcasestudybasedonWCompanySpecialityorProfessionalFields:MasterofProfess

6、ionalAccountingApplicant:DongLiSupervisor:XiangSongYeABSTRACTInrecentyears,China'ssecuritiesmarkethasbeengreatlydeveloped,andatthesametimeithasencounteredmanychallenges.TherepeatedprohibitionoffinancialfraudisnotonlythebiggestchallengecurrentlyencounteredinChina'ssecuritiesmarket.Thefraudulentand

7、fraudulentfinancialfraudincidentssuchasYinguangxiaandtheGreenEartharetypicalandseriouscasesthathaveoccurredinrecentyearsinChina.Itispreciselybecausethesefinancialfraudincidentshaveseriouslyaffectedthestabilityanddevelo