公司ipo财务造假问题防范研究——以新大地为例

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1、中霞财於科ｆ部秀诱ＣｈｆＦｉｉｎｅｓｅＡｃａｄｅｍｙｏｓｃａｌＳｃｉｅｎｃｅｓ审计顾±专业学位（ＭＡｕｄ）论文川ＥＳＩＳＦＯＲＭＡＳＴＥＲＯＦＰＲＯＦＥ％ＩＯＮＡＬＡＵＤＩＴＩＮＧ题目ＩＰＯ：公司财务造假问题防范硏究－－新大地为例ＴＳｕｒｖｅｏｎＦｉｎａｎｃｉａｌＦｒａｕｄＩｓｓｕｅｏｆｉｔｌｅ：ＡｙＬｉｓｔｅｄＣｏｒｏｒａｔｉｏｎｐＢａｓｅｄｏｎＣａｓｅＳｔｕｄｙｏｆＧｕａｎｄｏｎｇｇ－ＸｉｎｄａｄｉＢｉｏＴｅｃｈＣｏ．Ｌｔｄ．，姓名：宋云娇专业（ＭＡｕｄ）

2、；审计硕±别僅胃导师：２０１６年５月独创性声明本人郑重声明：所呈交的论文是我个人在导师指导下进行的研究工作。及取得的研究成果尽我所知，除了文中特别加标注和致谢的地方外，论文中的研究成果不包含其他人已经发表或撰写的研究成果，也不包含本人为获得其他学位或证书所使用过的研究成果一。与我同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并衷示了谢意。，）学生签名：：＿日期关于论文使用授权的说明本人完全了解中国财政科学研究院有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被爸阅和借阅：学

3、校可公化论文的全部或部分内容；可采用影印、缩印或其他复制平段保存论义。（化密的论文在解密后应遵守此规定）Ｉ学生签名；承七Ｕ巧ｊ：巧、么！！、导师絶名：护Ｈ期：中国财政科学研究院专业硕士学位论文公司IPO财务造假问题防范研究--以新大地为例AsurveyonFinancialFraudIssueofListedCorporation——BasedoncasestudyofGuangdongXindadiBio-TechCo.,Ltd.宋云桥指导教师姓名：孙宝厚职称：研究员年级：2014级专业：审计硕士（Maud）论文提交日期：2016年

4、5月11日.中国财政科学研究院硕士学位论文摘要20世纪30年代，美国及全世界的经济危机证实了财务报告信息的真实程度是确保证券市场能否健康发展的必要条件，证券市场的表现能体现一个国家或地区的经济情况，拟上市公司提供虚假信息，将损害投资者、债权人的利益，引发股市震荡，造成经济运行不稳定，长期侵害我国证券市场的发展。虽然证监会每年对申请上市的公司及已经上市成功的公司财务进行严查，但仍然出现许多违规行为，IPO财务造假会危及到证券市场的有效运行和整个社会资源的合理配置。近年来“胜景山河”、“万福生科”、“獐子岛”事件都造成了极其恶劣的影响，引起社会公众的强烈不满。拟上

5、市公司根据公司自身的特点进行财务造假以达到成功上市的目的，最终使资本市场受到影响，损害投资的利益。证券市场的监管对于证券市场的发展起着非常关键的作用，科学的监管措施可以有效克制证券市场的不足，保护投资者的合法利益，保障证券市场平稳和透明。本文旨在通过新大地IPO财务造假案的分析，研究如何应对公司IPO财务造假，减少审计失败，从根源降低IPO财务造假对股市的危害，保护投资者的利益，促进证券市场健康发展。本文结合国内外相关研究，采取理论和实际相结合的方法，在理论研究的基础上，运用案例分析对广东新大地科技公司IPO财务造假事件进行了研究。全文共有五部分：第一章介绍了

6、本文的研究背景、意义、方法及创新和不足；第二章对公司IPO造假的概念进行了界定，总结了IPO财务造假的特点、动因及常用手段；第三章是对新大地事件的分析，从对新大地造假的识别开始，分析了公司造假的原因和方法以及审计失败的原因；第四章通过新大地的造假事件，对该公司、审计人员以及监管机构提出改进的建议，完善监管机制，从造假的源头出发改善目前存在的不足来遏制拟上市公司的造假行为；第五章为本文的结论。公司进行IPO造假的原因不乏与中介机构相关，因此应当对公司与中介机构之间的关系以及中介机构和保荐机构的合作进行限制。在改善公司上市造假这一问题上，从公司自身、外部审计以及监

7、管方面提出建议，降低公司造假的动机；加强对拟上市公司的审计，从外部对公司的财务进行监督；证监会在审核公司是否达到上市条件时，应当淡化对公司的盈利判断，多注重公司对信息的披露是否真实。II摘要关键词：财务造假监管IPOIII中国财政科学研究院硕士学位论文ABSTRACTIn1930s,theeconomiccrisisintheUnitedStatesconfirmthatthetrueextentoffinancialinformationisnecessarytoensurethehealthydevelopmentofthesecuritiesmarket

8、.Sincetheendof2014,