新能源企业财务舞弊动因及治理策略研究——以华锐风电为例

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2、县２２０１４０４０２９３学，作者；王海洪张巍■ｉ赔县歎肺．２０巧年３月完成时间；—独创性声明本人郑重声明：今所呈交的《新能源企业财务舞弊动因及治理策略研究》论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的科研成果。尽我所知，文中除了特别加从标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写的内容及科研成果，也不包含為获得首都经济贸易大学或其它教育机构的学位或证书所使用过的材料。京利日期本口）：八年５月父作者签名：日关于论文使用授权的说明规本人完全了解首都经济贸易大学有关保留、使用学位论文的有关定

3、，目Ｐ：学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅、借阅或网络索引；学校可从公布论文的全部或部分内容，可从采取影印、缩印或其它复制手段保存论文。（保密的论文在解Ｗ密后庭遵守此规定）作者签名；吉采１导师签名；＿支＾若芝Ｂ期；八年占月日Ｉ首都经济贸易大学CapitalUniversityofEconomicsandBusiness硕士学位论文THESISOFMASTERDEGREE论文题目：新能源企业财务舞弊动因及治理策略研究——以“华锐风电”为例院系：会计学院专业：审计学号：22014040293作者：吉利指导教师：王海洪、张巍完成日期：2016年3月摘要随着传统能源

4、供应的趋紧和人类环保意识的提高，具有清洁和可持续特点的新能源得到了世界各国的普遍重视，新能源行业呈现出爆发式的增长态势。然而在这火热发展的背后，却也接连曝出华锐风电、天能科技、勤上光电、超日太阳等新能源企业财务舞弊的丑闻。财务舞弊案件不仅令投资者蒙受巨大损失，动摇了投资者对资本市场的信心，而且扰乱了市场经济秩序，引起社会震动。愈演愈烈的财务舞弊引起了社会各界的广泛关注，而在行业规范尚不健全的新兴行业，财务舞弊更为普遍且危害更大。华锐风电是新能源企业的典型代表，其财务舞弊行为在市场上引起了强烈震动。华锐风电成立时间不长，却以每股90元的天价上市，创下沪市主板20年IPO发行价纪录，而后

5、经历“会计差错”、股价暴跌、股民索赔等事件，一系列负面新闻将其推向了风口浪尖，至2015年11月，华锐风电财务舞弊案被证监会作出结案认定。本文通过对华锐风电财务舞弊案进行研究，有助于了解其财务舞弊发生的背景、舞弊动因和手法，理清这一案件的来龙去脉。华锐风电的兴起和巨亏反映了我国新能源企业的一些普遍问题，相对于其他行业，新能源行业因自身政策、技术、资金等风险不同，容易发生财务舞弊，其舞弊动因具有特殊性。本文以华锐风电作为新能源企业的样本，以事论理，推而广之，针对其存在的问题并结合新能源行业特点，提出新能源企业的财务舞弊治理对策，以期给新能源企业财务舞弊治理提供启示。本文分为以下七个部分

6、：第一部分：绪论。主要介绍本文的选题背景、选题意义、采用的方法以及本文创新点。第二部分，文献综述。对国内外财务舞弊相关文献进行研究，从舞弊动因、舞弊识别、舞弊治理三个方面进行梳理。第三部分：概念界定与理论研究。对新能源和财务舞弊的概念进行界定，并对舞弊动因理论进行研究。第四部分：新能源行业状况分析。对新能源行业的发展状况、特有风险展开分析。第五部分：案例企业舞弊情况介绍。梳理华锐风电财务舞弊的基本情况，包括华锐风电的发展状况、舞弊过程、舞弊方式和被处罚情况等。第六部分：舞弊动因分析。运用风险因子理论对华锐风电财务舞弊动因进行分析，包括管理者道德滑坡、企业内部治理失效、外部监管缺位等。

7、第七部分：设计治理策略。结合华锐风电财务舞弊案和新能源行业特征，总结提出新能源企业的财务舞弊治理对策。关键词：华锐风电新能源财务舞弊案例分析IAbstractWiththegrowingshortageofenergyandpeople’simprovedawarenessofenvironmentalprotection,cleanandsustainablenewenergyindustryhasgainattentionofvariouscountr