钢铁行业上市公司内部控制缺陷认定标准完善研究——以柳钢股份公司为例

《钢铁行业上市公司内部控制缺陷认定标准完善研究——以柳钢股份公司为例》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、奇命耗绛資矣失爭ＣａｔａｌＵｎｉｖｅｒｓｉｔｏｆＥｃｏ口ｏｍｉｃｓａ口ｄ目ｕｓｉｎｅｓｓｐｉｙ专业硕±学位论文Ｉ钢铁行业上市公司内部控制缺陷认定标准论又题目：完善研究——兴柳钢殿份公司为例专业：全过２２０１４０４０３８６学号；张硕作者：王海林教授胡为民幸旨导孝如币；？２０１６卓扰时间？１６年Ｓ月曰＊．首都经济贸易大学CapitalUniversityofEconomicsandBusiness硕士学位论文论文题目：钢铁行业上市公司内部控制缺陷认定标准完善研究——以柳钢股份公司为例院系：

2、会计学院专业：会计学号：22014040386作者：张硕指导教师：王海林胡为民完成日期：2016年5月16日独创性声明娜（铁償托私勺巧計转制娜咨本人郑重声明：今所呈交的论文是我。个人在导师指导下进行的研究工作及取％的｜斗研成果尽我所知，文中除了特别加标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写的内容及科研成果，也不包含为获得首都经济贸易大学或其它教育机构的学位或证书所使用过的材料。聋於巧聲么／居＾口八作者签名：日期月日；年关于论文使用授权的说明本人完全了解首都经济贸易大学有关保留、使用学位论文的有关规定，即：学校

3、有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅、借阅或网、络索引；学校可公布论文的全部或部分内容，可采取影印缩印或其它复制手段保存论文。（保密的论文在解密后应遵守此规定）ｇＭｌ妙年夕八作者签名；导师签名；期：月日摘要内部控制缺陷认定标准作为内部控制缺陷认定的重要依据，对内部控制有效性评价起着关键性作用。我国基本规范及配套指引规定企业可以根据行业特征、企业规模和风险承受能力等因素自行制定内部控制缺陷认定标准，由于缺乏规则性导向，上市公司对内部控制缺陷的信息披露质量较低。为提高缺陷认定的合理性和科学性，有必要建立行业内部控制缺陷认定标准体系，为企业制定具体

4、标准提供规范指导。钢铁行业作为我国的支柱产业之一，是推动经济飞速发展的重要力量，在国民经济总值中占据重要地位。但近年受产能过剩、价格下行、环保倒逼等因素影响，行业整体不景气，部分企业亏损严重。在整体行业形势下滑的大背景下，上市公司风险承受能力下降，内部控制缺陷逐渐暴露并且影响加重。而通过整理钢铁行业上市公司的内部控制缺陷认定标准发现，在目前原则性导向下，上市公司对认定标准的设置过于粗略、指标单一，无法有效揭示内部控制缺陷，为促进企业平稳运行，推动行业转型与重组，需进一步完善上市公司的内部控制缺陷认定标准。本文认为运用原则加规则式的方法制定认定标准能实现理论上的优势

5、互补，由此需要构建认定标准体系为缺陷认定工作提供规范，对于标准体系以外的缺陷采用原则导向认定。文章在总结国内外文献和相关理论研究的基础上，对钢铁行业上市公司内部控制缺陷认定标准进行归纳分析，然后从内部控制五要素出发构建内部控制缺陷认定标准体系，进一步量化、细化指标，在提高可操作性的基础上尽可能广泛地识别内部控制缺陷，最后以柳钢股份公司为例，结合钢铁行业认定标准体系对该公司内部控制缺陷进行重新认定，得出了不同的缺陷认定结果并提出整改建议，以期促进企业实现内部控制目标。关键词：内部控制缺陷标准认定IABSTRACTTheidentificationstandardof

6、internalcontroldeficienciesisakeyproblemofinternalcontrolassessment,anditplayakeyroleinevaluatingtheeffectivenessofinternalcontrol.BasicStandardofInternalControlforEnterprisesanditsguidelinesprovidethatenterprisescandeterminetheirownstandardsofinternalcontroldeficienciesaccordingtothe

7、irindustrycharacteristics,firmsizeandtheabilitytoaffordrisks,etc.Becauseofthelackofruleofguide,thedisclosureofinternalcontroldeficiencyinformationisinlowquality.Tomaketheidentificationofinternalcontroldeficienciesmorescientific,itisnecessarytoestablishanindustrystandardsystemofinterna

8、lcont