上市公司内部控制缺陷披露理论研究与问题改进——以超日太阳为例

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1、硕±学位论文题目：上市公司内部控制缺陷披露理论研究与问题改进—Ｗ超日太阳为例研巧生卢丽姗会计硕壬专业指导教师吴伟副教授２０１４年１１月完成日期杭州电子科技大学硕±学位论文上市公司内部控制缺略披露理论研究与问题改进一－从超日太阳为例研巧生：卢丽娜指导教师：吴伟訓教授２０１４年１１月ＤｉｓｓｅｒｔａｔｉｏｎＳｕｂｍｉｔｔｅｄｔｏＨａｎｚｈｏｕＤｉａｎｚｉｇＵｎｉｖｅｒｓｉｔｙ化ｒ化ｅＤｅｇｒｅｅｏｆＭａｓｔ：ｅｒＲｅｓｅａｒｃｈｏｎｔｈｅｄｉｓｃｌｏｓｕｒｅｏｆ

2、ｉｎ化ｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｄｅｆｉｃｉｅｎｃｉｅｓｏｆｌｉｓｔｅｄｃｏｍｐａｎｙ—ＡｃａｓｅｓｔｕｄｙｏｆＣｈａｏｒｉＴａｉａｎｙｇＣａｎｄｉｄａ化：ＬｕＬｉｎａＳｕｐｅｒｖｉｓｏｒ：乂．Ｐｒｏｆ．ＷｕＷｅｉＮｏｖｅｍｂｅｒ２０１４梳州电子科献学学位论文原创性声明和使用授权说明原创性声明，，本人郑重声明：所呈交的学位论文是本人在导师的指导下独立进行研巧工作所取得的成果，。除文中已经注明引用的内容外本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写，均己在文中Ｗ明确方式标明过的作品或成果。对本

3、文的研究做出重要贡献的个人和集体。一申请学位论文与资料若有不实之处，本人承担切相关责任。：日期：Ｗ论文作者签名＾香可５：年多月么日学位论文使用授权说明本人完全了解杭州电子科技大学关于保留和使用学位论文的规定，即：研巧生在校攻读学位期间论文工作的知识产权单位属杭州电子科技大学。本人保证毕业离校后－发表论文或使用论文工作成果时署名单位仍然为抗州电子科技大学。学校有权保留送交论文的复印，件，允许查阅和借阅论文；学校可Ｗ公布论文的全部或部分内容可Ｗ允许采用影印、缩印或其它复制手段保存论文。（保密论文在解密后遵守此规定）论文作者签名

4、：日期：万年３月＞＞日？指导教师签名日期：年；月杭州电子科技大学硕±学位论文摘要内部控制在企业的生产经营活动中起着重要的调节和制约作用，其内容随着时代经济发一系列财务造假丑闻的出现展不断的丰富。上个世纪Ｗ来，如安然造假事件、通用公司事，件等，产生了严重经济后果，迫使公众的注意力转移到内部控制制度的完善Ｗ及相关缺陷批露的层面上来，再加上信息不对称性的存在，应对内部控制缺陷披露失真问题已成为当务之急，外界各有关部口应当采取有效措施从企业运营背景下进行监管，从根本上治理企业内部控制缺陷披露失真的现状。２００２《－》

5、年，美国率先颁布萨班斯奥克斯利法案，强制规定要对其内部控制各项信息、对外进斤发布，让投资者真了解企业的真实情况，维护投资者信屯。２００８年发布的《企业内部控制基本规范》，要求企业对外发布内部控制自我评价报告。２０１０年《企业内部控制配套指引》，要求上市公司聘请注册会计师出具鉴证报告。随着这些政策出台，越来越多的学者将研巧视角转向了内部控制缺陷披露。本文首先总结了国内外相关文献，阐述了内部控制缺陷的概念和类型、内部控制缺陷披露与公司治理和审计的关系。其次在理论研究的基础上，用经济学观点明确了内部控制缺略披露的必要性。再通过数据统计描

6、述了我国内部控制缺陷披露的总体概况，指出其中存在的不足如刻意隐瞒、披露流于形式、主动性不强等，这些问题严重影响了内控信息的披露质，量。最后选取了上海超日太阳能科技股份有限公司的案例，通过对该公司近云年的内部控制自我评价报告和审计报告的研巧，从公司治理和外部审计及经济后果方面评价了其披露的规范性和真实性，并就如何完善内部控制缺陷披露给出了建议。关键词：上市公司，内部控制缺陷披露，内部控制报告，审计报告Ｉ杭州电子科技大学硕±学位论文ＡＢＳＴＲＡＣＴ＇ｅｒｎａ－ｔ－ｔｒＩｎｔｌｃｏｎｔｒｏｌｐｌａｙａｎｉｍｐｏｒｔａ

7、ｎｔｒｏｌｅｏｆｓｅｌｆｒｅｇｕｌａｉｏｎａｎｄｓｅｌｆｒｅｓａｉｎｔｉｎｔｈｅｃｏｍｐａｎｙｓｐｒｏｄｕｃｔｉｏｎａｎｄｂｕｓｉｎｇｓａｃｄｖｉ巧ｅｓ，ｉｔｓｃｏｎｔｅｎｔｃｏｎｓｔａｎｔｌｙｅｎｒｉｃｈｗｉｔｈｔｈｅｅｃｏｎｏｍｉｃｄｅｖｅｌｏｍｅｎｔ．ｉｎｃｅｔｈｅｌａｓｔｃｅｎｔｕｒｔｈｅｅｍｅｒｅｎｃｅｏｆａｓｅｒｉｅｓｏｆｆｉｎａｎｃｉａｌｆｒａｕｄｓｃａｎｄａｌｓｓｕｃｈａｓｐＳｙ，ｇ，＇＊Ｅｎｒｏ打ｆｒａｕｄｃａｓｅＧＭｅｖｅｎｔｓｉｅｓｕｌｔｉｎｉｎｓｅｒｉｏｕ

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