我国商业银行内部控制问题研究——以中国银行为例

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1、Ｕ＾学校代码：１００３６ｌＥ＾＾１９５１－：？：德黯畔ＵｎｉｖｖｒａｉｔｏｆＩｎｔｖｎａｔｉｃｒａｌＢｕｓｈＭｗａｎｄＥｃｏｎｏｍｉｃａｙｆ硕女＃像讼ｉ．我国商业银行内部控制问题硏究——兴中国银行为例泛ｒａ－酵＇Ｚ．＾．—＾一．当！＝！二＿＇＇Ｊ－－出五Ｋ－．—－？－．＂Ｔ－？＞：学位类型：同等学力论文作者：张静文培养学院：国际商学院专业名称：会计学指导教师：钱爱民教授２０１６年５月学校代码：10036同等学力人员硕士学位论文我国商业银行内部控制问题研究——以中国银行

2、为例培养单位：国际商学院专业名称：会计学研究方向：会计学作者：张静文指导教师：钱爱民教授论文日期：二〇一六年三月StudyonInternalControlofCommercialBanksinChina----IntheCaseofBankofChina学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中百经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体己经发表或撰写过的作品成果。对本文所涉及的研究工作做出重要贡献的个人和集体，均已在文中Ｗ明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律责任由本人承担。特此声明

3、学位论文作者签名：染１５＾年５月曰＾学位论文版权使用授权书本人完全了解对外经济贸易大学关于收集、保存、使用学位论文的规定，同意如下各项内容：按照学校要求提交学位论文的印刷本和电子版本；学校有权保存学位论文的印刷本和电子版，并采用影印、缩印、妇描、数字化或其它手段保存论克学校有权提供目录检索Ｗ及提供本学位论文全文或部分的阅览服务；学校有权按照有关规定向国家有关部口或者机构送交论文；学校可Ｗ采用影印、缩印或者其它方式合理使用学位论文，或将学位论文的内容编入相关数据库供检索；保密的学位论文在解密后遵守此规定。欠义）談！Ｃ（）学位论文作者签名：新

4、年月日导师签名：摘要随着世界金融全球化与自由化的不断加深，世界金融市场动荡加剧，全球经济金融危机高发。商业银行内部控制作为一种最直接、最有效的风险防范机制，是提高商业银行核心竞争力，保持银行体系稳健运行的关键所在。因此，分析我国商业银行监管体制中存在的问题及相关的对策研究，对于推进商业银行发展、防范与化解金融风险、实现国民经济运行的稳健与安全具有重要意义。本文主要的研究对象是我国国有商业银行内部控制问题。在研究的过程中，首先对商业银行内部控制的相关文献做出研究，然后提出监管环境、法律法规对商业银行内部控制的影响，接着通过分析目前我国国有商业银行内部控制存在的普遍性问题，提出完善我

5、国国有商业银行内部控制的对策，在此基础上，再以中国银行为具体案例进行深入研究，提出更具有操作性的改善方案。本文通过对商业银行共性问题和中国银行的个性问题的比照研究，以期为改善我国商业银行内部控制体系、提升商业银行的企业价值作出理论贡献。在研究方法上，先对商业银行的存在的总体问题和应对措施进行分析研究，在以中国银行的案例形式进行具体深入的剖析，既对商业银行内部控制有全面宏观的把握，提出总体改善方案；又对典型的个体有微观的深入研究，提出具有较强操作性的策略。宏观研究和案例分析相辅相成，研究思路具有一定的创新性。通过研究，本文认为我国国有商业商业银行内部控制存在产权制度不合理、监督机制不完善等

6、问题。本文认为完善我国国有商业银行内部控制应建立现代法人产权制度；建立完善的风险评估体系与预警体系；强化岗位分离和职责控制；建立良好的沟通系统；重塑审计理念，提升银行内部审计价值，加强审计团队的独立性。针对中国银行进行研究，本文主要从公司业务方面、信贷业务方面、同业业务、资金及理财业务方面、资本管理方面、银行运营方面、信息科技方面对内部控制存在的问题进行了论述，并相应提出改善方案。关键词：商业银行，内部控制，中国银行IAbstractWiththecontinuallydeepingoftheglobalizationandliberalizationofworldfinance,the

7、internationalfinancialmarkethasbeenincreasinglyunsettled,whichcausethehigh-rateoccurrenceofcrisisofglobaleconomy.Asoneofthemostdirectandmosteffectiveriskpreventionmechanisms,internalcontrolisessentialtoincreasingcommer