商业银行内部控制问题研究——以a银行为例

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1、．／？ｒ１００３６学校代码：１９５１４４渐兮采ＵｎｌｖｓｒａＨｙｏｆｌｎｌ？ｒｎ？ｔ］〇ｉａｌＢｕｓＩｒｍｉａｎｄＥｃｏｎｏｍｉｃｓ硕女營隹讼Ａ商业银行内部控制问题硏究…ｌａＡ银行为例学位类型：同等学力论文作者；李涛培养学院；金離学院专业名称；金融学指导教师：孙东升副教授２０１６年１１月学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研巧；工作所取得的成果。除文中己经注明引用的内容夕Ｆ，本论文不含任何其他个人或集体己经发

2、表或撰写过的作品成。对本文所渉及的研究王作做出重要贡献的个人和集体果，均已在文中明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律责任由本人承担。特此声明学位论文作者签名；２０１６年＾月＾日学位论文版权使用授权书本人完全了解对外经巧贸易大学关于收集、保存、使用学位论文的规定，同意如下各项内容；按照学校要求提交学位论文的印刷本和电子版本，并采；学校有权保存学位论文的印刷本和电子版用影印、缩印、扫描、数字化或其它手段保存论文；学校有权提供目录检索及提供本学位论文全文或部分的阅览服务；学校有权按照有关规定

3、向国家有关部口或者化构送交论文；学校可采用影印、缩印或者其它方式合理使用学位论文，或将学位论文的内容编入相关数据库供捡索；保密的学位论文在解密后遵守此规定。／／学位论文作者签名；亦秦２０１６年月八导师签名：私２０１６年／＾月日於／商业银行内部控制问题研究--以A银行为例学位类型：同等学力论文作者：李涛培养学院：金融学院专业名称：金融学指导教师：孙东升副教授2016年11月Researchoninternalcontrolofcommercialbanks--TakingAbankasanexample摘要

4、商业银行作为经营风险的行业，风险高度集中。一些对商业银行产生重大风险的案件时有发生，普遍认为商业银行内部控制存在重大缺陷是其中重要的原因。国内外商业银行长期的历史实践，已经充分证明内部控制在促进商业银行加强管理、提高效益、防范风险的重要作用。本文综合运用内部控制及经济金融等相关理论，以A银行的内部控制建设为研究对象，通过文献研究法和实证分析法，分析了A银行内部控制现状、问题及原因，并对进一步改进和完善商业银行内部控制提出建议。同时，本文运用A银行内部控制与经营管理相关历史数据，采用实证检验，案例分析和数量分析等方法，对内部控制与价值创造

5、之间的关系进行验证。本文认为，A银行在内部控制组织体系、质量控制体系、内部监督体系、规章制度体系等方面一直在不断改进和完善，内部控制建设已初见成效，基本建立了与该银行战略规划、经营特点、风险偏好、资产规模等相适应的内部控制体系和内部控制机制。同时，本文的实证分析显示，2013年以来，A银行32家经营机构的内控管理工作，与经济效益、业务发展、资产质量等方面存在正相关，初步验证了内控管理与价值创造的关系。但是，与国内外内部控制管理先进的大型商业银行相比，A银行内部控制方面还存在一定的缺陷，近两年发生的案件，也表明了该行在内控建设方面存在不足

6、。针对这些缺陷和不足，本文结合内部控制理论和国内商业银行面临的现实情况，提出了改进内控环境、完善风险评估、增强控制活动的有效性、规范信息沟通与传导机制、完善内部监督体系等相应的对策措施。本文创新之处,在于借鉴了国内外关于商业银行内部控制研究的主流观念，并结合中国商业银行的具体情况，试着分析了内部控制与价值创造之间的关系，完善该领域研究的内容。同时，本文让商业银行的管理者能够更深入的理解内部控制的职能和作用，推动商业银行加强内部控制体系建设，充分发挥内部控制的价值创造作用。本文共六个部分，第一部分介绍了选题背景和研究意义；第二部分介绍了内

7、部控制及商业银行内部控制的理论；第三部分介绍了A银行内部控制建设情况；第四部分是对A银行内部控制与经营管理的历史数据进行实证分析，进而验证内I部控制与价值创造之间的关系；第五部分对完善A银行内部控制体系提出了建议；第六部分是对本文的研究结论进行简要总结，并提出下一步研究方向。关键词：商业银行，内部控制，价值创造，A银行IIAbstractCommercialbank,asaindustrymanagesrisk,isexposedtohighlyconcentratedrisks.Oftenthreatenedbyfrequentlyo

8、ccurredlegalcases,itisgenerallyagreedthattheexistenceofsignificantinternalcontroldeficiencyisthecause.T