我国商业银行内部控制问题研究——以中国银行为例.pdf

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1、学校代码：10036同等学力人员硕士学位论文我国商业银行内部控制问题研究——以中国银行为例培养单位：国际商学院专业名称：会计学研究方向：会计学作者：张静文指导教师：钱爱民教授论文日期：二〇一六年三月万方数据StudyonInternalControlofCommercialBanksinChina----IntheCaseofBankofChina万方数据学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的

2、作品成果。对本文所涉及的研究工作做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律责任由本人承担。特此声明学位论文作者签名：年月日万方数据学位论文版权使用授权书本人完全了解对外经济贸易大学关于收集、保存、使用学位论文的规定，同意如下各项内容：按照学校要求提交学位论文的印刷本和电子版本；学校有权保存学位论文的印刷本和电子版，并采用影印、缩印、扫描、数字化或其它手段保存论文；学校有权提供目录检索以及提供本学位论文全文或部分的阅览服务；学校有权按照有关规定向国家有关部门或者机构送交论文;学校可以采用影印、缩

3、印或者其它方式合理使用学位论文，或将学位论文的内容编入相关数据库供检索；保密的学位论文在解密后遵守此规定。学位论文作者签名：年月日导师签名：年月日万方数据摘要随着世界金融全球化与自由化的不断加深，世界金融市场动荡加剧，全球经济金融危机高发。商业银行内部控制作为一种最直接、最有效的风险防范机制，是提高商业银行核心竞争力，保持银行体系稳健运行的关键所在。因此，分析我国商业银行监管体制中存在的问题及相关的对策研究，对于推进商业银行发展、防范与化解金融风险、实现国民经济运行的稳健与安全具有重要意义。本文主要的研究对象是我国国有商业银行内

4、部控制问题。在研究的过程中，首先对商业银行内部控制的相关文献做出研究，然后提出监管环境、法律法规对商业银行内部控制的影响，接着通过分析目前我国国有商业银行内部控制存在的普遍性问题，提出完善我国国有商业银行内部控制的对策，在此基础上，再以中国银行为具体案例进行深入研究，提出更具有操作性的改善方案。本文通过对商业银行共性问题和中国银行的个性问题的比照研究，以期为改善我国商业银行内部控制体系、提升商业银行的企业价值作出理论贡献。在研究方法上，先对商业银行的存在的总体问题和应对措施进行分析研究，在以中国银行的案例形式进行具体深入的剖析，

5、既对商业银行内部控制有全面宏观的把握，提出总体改善方案；又对典型的个体有微观的深入研究，提出具有较强操作性的策略。宏观研究和案例分析相辅相成，研究思路具有一定的创新性。通过研究，本文认为我国国有商业商业银行内部控制存在产权制度不合理、监督机制不完善等问题。本文认为完善我国国有商业银行内部控制应建立现代法人产权制度；建立完善的风险评估体系与预警体系；强化岗位分离和职责控制；建立良好的沟通系统；重塑审计理念，提升银行内部审计价值，加强审计团队的独立性。针对中国银行进行研究，本文主要从公司业务方面、信贷业务方面、同业业务、资金及理财业

6、务方面、资本管理方面、银行运营方面、信息科技方面对内部控制存在的问题进行了论述，并相应提出改善方案。关键词：商业银行，内部控制，中国银行I万方数据AbstractWiththecontinuallydeepingoftheglobalizationandliberalizationofworldfinance,theinternationalfinancialmarkethasbeenincreasinglyunsettled,whichcausethehigh-rateoccurrenceofcrisisofglobaleco

7、nomy.Asoneofthemostdirectandmosteffectiveriskpreventionmechanisms,internalcontrolisessentialtoincreasingcommercialbank’scorecompetitiveness,maintainingbanksystem’sstableoperation.Inordertopreventanddefusefinancialrisksandachieveahealthynationaleconomy,itisnecessaryto

8、analysisofChina’scommercialbanksregulatorysystemThepaperstudiestheexistingproblemsofinternalcontrolofcommercialbanksinChina.Inthepr