我国商业银行内部控制中环境要素探析——以中国银行为例

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1、分类号巧巧密级公巧ＵＤＣ编号《炎尖聲巧女研《ｉ《化讼Ａ题目證国巧业银巧内部巧制中巧巧要巧探巧一於中国银行为祝、，经济学院、中Ｌ）ｉ学院（所专业名称窜计硏巧生姓名晃巧健学号１２０１４００１４８１导师姓名巧一姬职称副教巧２０１６年５月扉页：论文独创性声明及使用授权本论文是作者在导师指导下取祷的研究成果。除了文中特别加＾＞标注和致谢的地方外，，论文中不包含其他人己经发表或撰写过的研究成果不存在票Ｉ窃或抄袭行为一。与作者同工作的同志对本研究所做的任何

2、贡献均己在论文中作了明确的说明并表示了谢意。（现就论文的使用对云南大学授权如下：学校有权保留本论文含电子版），也可Ｗ采用影印；、缩巧或其他复制手段保存论文学校有权公布论文的全部或部分内容，可Ｗ将论文用于查阅或借阅服务；学校有权向有关机构送交学位论文用于学术规范审查、社会监督或评奖；学校有权将学位论文的全部或部分内容录入■有关数据库用于检索服务。（内部或保密的论文在解密后应遵循此规定）、－￣．＾杉－）地日親２１＊：研巧生签名：若峰練导师签名书摘要随着世界金融全球化与自由化的不断加深，

3、世界金敲市场的联系普遍加强，市场的动荡牵动范围更广，受到其他地区金融危机的可能性更高，尤其是近年来诸如雷曼兄弟的倒闭、Ｗ及之后世界经济陷入经济危机的现实，人们更加关法商业。银巧经营的稳定性，商业银行的内部控制越来越被重视确保金融安全已成为全，特别是发展中国家急需研巧的课题。改革开发Ｗ来球，我国市场经济有了长足的发展进步，我国的商业银行呈现几何式的增长发展，其中不乏有些成为全球名？列前茅的银行，但在令人叹为观止的增长背后也同时存在着诸多隐患，例如公司治理结构不完善、机构膝肿、从业人员素质参差不齐等问

4、题。随着２００９年３月我国加入己塞尔委员会银行业监督管理部口密集地颁布了，我国的各大商业银行据此要求许多法律法规及规范，建立了内部控制系统并在财务年报上披露了相关内部控制信息，但是距离完善的内部控制体系，还有很大差距。现在，我国金融市场是面向全球开放的，我国的商业银行要直接面对来自全球金融企业的挑战，这更加剧了建设现代银行的良好内部控制制度的紧迫性。我国的各类商业银行只有在充分认识和找出自身缺陷的基础上，积极提高内控水，从而増强竞争力平，持续稳步发展，为经济发展保驾护航。本文首先总结归纳了商业

5、银行内部控制理论，查阅了国内有关的政策法规，在此基础上针对我国商业银行内部控制现状进行了分析，本文着重于内部控制环境因素的研巧。从其出发找出我国商业银行在内部控制环境方面存在的主要问题并提出改进措施，希望Ｗ此加强我国商业银行的内部控制制度建设。笔者认为其中的关键在于建设完整的法人治理结构，进而从根本上打造内控优化的实践环境，■据２０１６年２月《银行家》公布的全球银行５００强排名结果显示，中国工商银行、中国建设银行、中国农业银、中国银行行分别位列第二位、第Ｈ位、第四位和第六位。中国银行品牌价值２０的亿美

6、元，占据全巧５００强总品牌价值９郎３化美元的２０％。资料来源中国贸易金融网，ｈｔｐ：／／ｗｗｗ．ｓｉｎｏ化ｃｏｍ形成可靠的内部控制环境，为有效的内部控制制度提供坚实的基础。关键词：商业银行；内部控制；控制环境；中国银行ＡｂｓｔｒａｃｔＷｉｔｈｔｈｅｔｉｇｈｔｅｎｉｎｇｏｆｔｈｅｍｅｒｇｅｏｆｆｉｎａｎｃｉａｌｇｌｏｂａｌｉｚａｔｉｏｎ，ｔｈｅｃｏｎｎｅｃｔｉｏｎｏｆｇｌｏｂａｌｆｉｎａｎｃｅｍａｒｋｅｔｉｓｓｔｒｏｎｇｅｒ．Ｗｈｉｌｅｔｈｅｉｎｆｌｕｅｎｃｅｏｆ

7、ｆｉｎａｎｃｉａｌｔｕｒｂｕｌｅｎｃｅｉｓｗｉｄｅｒａｔｔｈｅ，ｓａｍｅｉｍｅｏｎｅａｒｅａｃａｎｂｅｅａｓｉｌｃｒａｓｈｂａｎｏｔｈｅｒａｒｅａｓｆｉｎａｎｃｅｃｒｉｓｉｓ．Ｐｅｏｌｅａｒｅｍｏｒｅｔ，ｙｙｐｃｏｎｃｅｒｎｅｄａｂｏｕｔｔｈｅｓｔａｂｉｌｉｔｙｏｆｔｈｅｃｏｍｍｅｒｃｉａｌｂａｎｋｓａｎｄｔｈｅｉｒｓｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌ，ｅｓｐｅｃｉａｌｌｙａｆｔｅｒｔｈｅｂａｎｋｂａｎｋｒｕｐｔｃｙ，ｌｉｋｅＬｅｈｍａｎＢｒｏ

8、ｔｈｅｒｓ，ａｎｄｔｈｅｗｏｒｌｄｗｉｄｅｄｅｐｒｅｓｓｉｏｎａｆｔｅｒｔｈｅｎ．Ｍａｋｉｎｇｓｉｉｒｅｔｈｅｆｉｎａｎｃｅｓａｆｅｉｓａｎｘｉｒｇｅｎｔｉｓｓｕｅｉｎｎａｔｉｏｎｓ，Ａｅｒ－ｅｓｅｃｉａｌｌｆｏｒｔｈｅｄｅｖｅｌｏｐｉｎｃｏｕ