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1、硕士学位唐论文煜硕士我我国商业银行内部控制评价体系研究国商——以JS银行为例业银行内部控制唐煜评价体系研究二○一三年十一月2013分类号F83密级公开UDC硕士学位论文我国商业银行内部控制评价体系研究——以JS银行为例唐煜学科专业金融学指导教师谭春枝教授论文答辩日期2013年11月24日学位授予日期答辩委员会主席黄绥彪教授我国商业银行内部控制评价体系研究——以JS银行为例摘要“十二五”是我国商业银行转型和发展的关键时期，也是财政部、审计署、银监会、证监会和保监会等国家五部委部署实施《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套
2、指引》的起始时期，因此，面对良好的发展机遇，商业银行如何通过对自身内部控制整体情况进行全面、系统评价，准确发现内部控制缺陷，进而有针对性的进行完善和改进，就显得尤为重要。本文首先通过对管理理论和经济理论分析，研究了其对商业银行内部控制评价的启示，然后通过对JS银行内部控制评价体系的现状进行分析，指出了JS银行内部控制评价主体不明确、独立性不强、组织架构和评价指标体系不完善、评价方法不科学等问题。针对上述问题，笔者以五部委下发《企业内部控制基本规范》为基础，从企业内部控制的五要素入手，提出了优化和完善JS银行内部控制评价体系的
3、方案，包括明确内部控制评价的基本原则和框架，完善内部控制评价的组织架构，建立内部控制评价指标体系、采用模糊综合法进行评价，并通过实证进行检验了其有效性，为我国商业银行内部控制评价体系相关工作提供了实践参考。关键词：商业银行内部控制基本规范内部控制评价指标体系ITHERESEARCHFORCHINESECOMMERCIALBANKS'INTERNALCONTROLEVALUATIONSYSTEM——FOREXAMPLEBYJSBANKABSTRACTThe“12thFive-YearPlan”periodisacritical
4、periodoftransitionanddevelopmentforChinesecommercialbanks.Itisthestartingperiodofcarryingoutthe“enterpriseinternalcontrolbasicnorms”and“EnterpriseInternalControlguidelines"forfivenationalministries,suchasMinistryofFinance,theNationalAuditOffice,theChinaBankingRegul
5、atoryCommission,theChinaSecuritiesRegulatoryCommissionandtheChinaInsuranceRegulatoryCommission.So,itisgreatopportunityforthedevelopmentofChinesecommercialbanks.Otherwords,itisparticularlyimportantforChinesecommercialbanksthathowtocontroltheoverallsituationoftheirow
6、ninternalconductacomprehensive,systematicreviews,andaccuratelyfounddeficienciesininternalcontrol,andthustargetedforrefiningandimproving.Firstly,theauthorresearchedtherevelationofthecommercialbanks'internalcontrolevaluationbyanalysisofmanagementtheoryandeconomictheo
7、ry.Andthen,theauthoranalysedthecurrentsituationofJSbanks'internalcontrolevaluationsystem.ThenpointedoutthattheproblemsofJSbanks'internalcontrolevaluationsystem,suchastheevaluationobjectisnotclear,notindependence,organizationalstructureandevaluationsystemisimperfect
8、andunscientificevaluationmethods.Inresponsetotheseproblems,theauthor,basedonenterpriseinternalcontrolbasicnormsthatissuedbyfiveministries,pointed
