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时间:2019-03-17
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1、密级:学校代码:10075分类号:学号:20131466管理学硕士学位论文我国上市公司股权激励对内部控制质量影响的研究学位申请人:郭常浩指导教师:刘桂英教授学位类别:管理学硕士学科专业:会计学授予单位:河北大学答辩日期:二〇一六年六月ClassifiedIndex:CODE:10075U.D.C.:NO:20131466ADissertationfortheDegreeofM.managementResearchontheimpactofequityincentiveoninternalcontrolqualityoflistedcompani
2、esinChinaCandidate:GuoChanghaoSupervisor:Prof.LiuGuiyingAcademicDegreeAppliedfor:MasterofManagementSpecialty:AccountingUniversity:HebeiUniversityDateofOralExamination:June,2016摘要摘要随着上市公司频繁地爆出经营管理和财务丑闻,内部控制早已经成为了国内外学术界和理论界关注的重要内容。从世界范围来看,内部控制制度日趋完善,通过国内外专家学者的不断研究,已经证明了公司治理、公司
3、特征、审计委员会等因素对内部控制质量的影响,但是少有学者从内部控制的主体——“人”的角度考虑股权激励对内部控制质量的影响。本文以“委托代理理论”“利益趋同理论”等理论为基础,在理论研究的基础上,建立内部控制质量综合评价体系。本文将2013年以及2014年沪深两市上市公司作为研究对象,以经营目标、财务报告目标、合法合规目标以及资产安全目标四个目标的实现程度对企业内部控制的有效性进行衡量,然后对多变量进行主成因分析,重新组成一组综合变量——内部控制指数作为表征内部控制有效性的替代变量。实证检验上市公司实施股权激励计划是否影响其内部控制质量,并以激励
4、计划股票授予数量与当时上市公司的总股本的比例表征股权激励计划的强度,检验股权激励的强度对上市公司内部控制质量的影响。通过实证检验,本文得出结论:实施股权激励计划的上市公司的内部控制质量明显好于从未实施过股权激励计划的公司;实施股权激励计划程度高的上市公司内部控制质量高于实施股权激励计划低的公司,即股权激励计划增发股本数占总股本比例高的公司比比例低的公司具有更好的内部控制质量。关键词股权激励激励强度内部控制质量IAbstractAbstractAfteraseriesofmanagementandfinancialscandalsoflisted
5、companies,internalcontrolhasarousedattentionfromtheacademiaandtheoryfieldinChinaandabroad.Fromtheperspectiveofworld,internalcontrolsystemhasbeenimprovingincreasingly,Domesticandinternationalexpertsandscholarshasconductedresearchessuccessivelydemonstratingtheeffectsofcorporat
6、egovernance,corporatecharacteristics,auditcommitteeandotherfactorsoninternalcontrolquality.However,fewhasconsideredtheinfluenceofequityincentiveoninternalcontrolqualityfromtheperspectiveof“people”-subjectsofinternalcontrol.Onthetheoreticbasisof“ThePrincipal-agentTheory”,“Con
7、vergenceTheoryofInterests”,thispaperestablishesinternalcontrolqualitycomprehensiveevaluationsystem,takinglistedcompaniesofShanghaiandShenzhenfrom2013to2014asresearchobject,Thisresearchusetherealizationdegreeofoperationgoals,financialreportsgoals,legalcompliancegoalsandassets
8、ecuritygoalstomeasureinternalcontrolquality,thenbyusingthewayofprinciplecom
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