基于cox模型的二次舞弊公司特征研究

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2、ｔｏｒｓｄｅｒｅｅｇ八ｎＲｅｓｅａｒｃｈｏｎｔｈｅ＊ＤｅｔｅｒｍｉｎａｎｔｓｏｆＣｏｍｐａｎｉｅｓｓｅｃｏｎｄｔｉｍｅｏ干ＦｉｎａｎｃｉａｌＦｒａｕｄＢａｓｅｄｏｎｔｈｅＣＯＸＭｏｄｅｌ＇ＡｕｔｈｏｒｓＮａｍｅ：ＹｕａｎＨｏｎｇＳｉｌｒｎｐｅｃｉａｌｉｔｙ：ＦｉｎａｎｃａＥｎｇｉｎｅｅｉｇｒｖＷａｎｂｉｎＰｒｉｉＭｉＳｕｐｅｉｓｏｒ：ａｎＰｏｆ．Ｂａｑａｏ＊ｒＦｉｎｉｓｈｅｄｔｉｍｅ：Ｍａ２４２０１６ｙ，ｍ中国科学技术大学学位论文原创性声巧本人声明所呈交的学位论文人在导师指导下进行研究工作所取得的

3、成，是本ＩＵ标注和致谢的地方外果。除已特别加，论文中不包含任何他人已经发表或饌写过的研究成果一？。与我同工作的同志对本研究所做的贡献均已在论文中作了明确的说明。：Ｙｋ：＾作者签名沸、签宇日期中国科学技术大学学位论文授权使用声明一作为申请学位的条件之，学位论文著作巧拥有者授权中国科学技术大学拥有学位论文的部分使用校：，即学校有权按有关规定向国家有关部口或机巧送交论文的复印件和电子版，化许论文被査阅和借阅，可从格学位论文编入《中国学位论文全文数据唐》等有关数据库进行检索，可ＬＵ采用影印、缩印或妇猫等复制手段保存、汇编学位论文。本人提交的电子文档的内容和纸质

4、论文一致的内容泪。保密的学位论文在解密后也遵守此规定？必开□保密（—年）、：夸导师签名：作者签名、娘濟如Ｖ／：磕ｂ．签字日期：，乂十签字日期＊巧要一上市公司不断投机取巧的舞弊行为自我国证券市场出现来就直难１＾断Ｊ绝。当公司经营出现问题时，公司管理者可能为了能够保持较低的融资成本Ｌ：ｌ及投资者的良好期望等能使其产生舞弊动机的目的而进行财务上的舞弊。更有甚者，通过操纵利润等，上市公司的管理人员同证券市场上的投机者相互勾结行为误导投资者，操纵股价为自己谋取暴利。这些舞弊行为严重破坏了我国证券市场资源的有效配置，认为跟到庄家比，

5、严重干扰了中国投资者的入市理念研巧公司基本面更重要的大有人在，这些都严重制约了我国证券市场的健康发展。如何有效地找出可能发生财务舞弊行为的公司，来帮助监管机构进行有效监管己成为亟待解决的难题。股权分置改革之后一，随着中国证券市场的进步发展，对于上市公司舞弊方面的研究越来越多，研巧方法也在不断的改进。其中生存分析中的ＣＯＸ模型己被广泛用于公司财务问题的特征研究，其良好的稳定性已被很多研究证实。本文从舞弊对象的角度入手，把曾经有过舞弊行为的公司和未有过舞弊的一２００８－２０１５公司区分开，先对年所有发生过次舞弊的公司运用时间相依ＣＯＸ模型研究来研究舞弊公司的特征，然

6、后对２００８年到２０１５年内发生过至少两次舞弊的公司再用时间相依Ｃ０Ｘ模型研究其特征，找出能够反映公司可能会发生一舞弊行为的指标，通过比较反映发生第次舞资公司的特征变量和反映第二次舞弊公司的特征变量及每个变量的相对危险率来找出研究曾经发生过舞弊的公司更需要关注的特征。，二关键词：Ｃ０Ｘ模型，财务舞弊次舞弊ＩＡｂｓｔｒａｃｔＡＢＳＴＲＡＣＴＴｈｅｌｉｓｔｅｄｃｏｍｐａｎｉｅｓｃｏｎｔｉｎｕｅｔｏｏｐｐｏｒｔｕｎｉｓｔｉｃｆｒａｕｄｓｉｎｃｅｔｈｅｅｍｅｒｇｅｎｃｅｏｆ＇Ｃｈｉｎａｓｓｅｃｕｒｉｔｉｅｓｍａｒｋｅｔｈａｓｂｅｅｎ

7、ｄｉｆｉｃｕｌｔｔｏｓｔｏｈ过ｃｏｓｅｒａｔｏｎａｌｐ．Ｗｅｎｍｐａｎｙｈａｏｐｉｐｒｏｂｌｅｍｓ，ｃｏｍｐａｎｙｍａｎａｇｅｒｓｍａｙｂｅａｂｌｅｔｏｍａｉｎｔａｉｎａｌｏｗｆｉｎａｎｃｉｎｇｃｏｓｔｂｙｃｒｅａｔｉｎｇａｂｅａｕｔｉｆｕｌｅｘｐｅｃｔａｔｉｏｎｆｂｒｉｎｖｅｓＵ）ｒｓ．Ｍｏｒｅｏｖｅｒ、ｍａｎａｇｅｒｓｏｆ化ｅｌｉ