基于数据挖掘的中国上市公司财务舞弊的环境特征研究

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1、分类号密级UDC学校代码硕士研究生学位论文基于数据挖掘的中国上市公司财务舞弊的环境特征研究学院（部、所）：信息学院专业：管理科学与工程研究方向：信息管理与信息系统姓名：赵文霞导师：曾志勇教授论文起止时间：2012年5月~2013年5月学位论文原创性声明声明：本人所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。尽我所知，除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。论文作者签名：日期：年

2、月日学位论文版权使用授权书本人完全了解云南财经大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文和论文电子版，允许学位论文被查阅或借阅；学校可以公布学位论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其它复制手段保存、汇编、发表学位论文；授权学校将学位论文的全文或部分内容编入、提供有关数据库进行检索。（保密的学位论文在解密后遵循此规定）论文作者签名：导师签名：日期：年月日日期：年月日摘要财务舞弊现象在各个国家和地区都普遍存在，财务舞弊问题也一直受到理论界和实务界的关注，财务舞弊的发生不仅影响到证券市场的健康发展，而且还会对社

3、会经济发展造成一定的阻碍。因此，如何有效的识别财务舞弊行为并扼制财务舞弊的发生具有重要意义。环境因素是影响上市公司财务舞弊的重要因素，本文以上市公司财务舞弊的环境特征为研究对象，对有效识别财务舞弊行为并抑制其滋长具有重要意义。本文主要运用理论分析和实证研究相结合的方法，对中国上市公司的环境特征与财务舞弊可能性之间的关系进行深入的研究。首先，对国内外研究者关于财务舞弊的特征和财务舞弊的识别方法的研究文献进行综述，并对常用的数据挖掘技术进行了分析，为本文的研究提供理论支持；其次，以我国2006年至2011年深市主板和沪市主板中因财务舞弊而被处罚的206

4、家A股上市公司作为研究样本，并选取了相应的206家非舞弊公司样本作为对照样本，采用单变量检验方法，初步分析舞弊公司的环境特征与非舞弊公司的内部和外部环境特征是否有显著差异，作为研究假设的基础；最后分别用Logistic回归和支持向量机建立基于上市公司环境特征的财务舞弊识别模型，分析上市公司环境特征变量对财务舞弊的影响及相关关系。结果表明：（1）在内部环境特征变量中，独立董事比例与上市公司财务舞弊可能性显著负相关，而董事会会议频度、领导结构和高管薪酬激励与上市公司财务舞弊可能性显著正相关。（2）在外部环境变量中，传媒发展程度和制度约束程度与上市公司财

5、务舞弊可能性显著负相关。（3）盈利状况差和高负债的上市公司更容易发生财务舞弊。（4）基于上市公司内外部环境特征变量的综合财务舞弊识别模型对财务舞弊识别效果最好，并且支持向量机模型的识别成功率比Logistic回归模型高。最后，本文根据研究的结果，提出防范和减少我国上市公司财务舞弊的问题的建议。关键词：上市公司环境特征财务舞弊数据挖掘IAbstractFinancialfraudisabehaviortouseitsownpowersforillegalorimproperinterests,causingdistortionoffinanciali

6、nformationdeliberately,leadingtolossesoftheinterestsofshareholders,investorsandotherstakeholders.Financialfraudisprevalentinvariouscountriesandregions,andfinancialfraudproblemhasbeentheconcernoftheoristsandpractitioners.Theincidenceoffinancialfraudnotonlyaffectsthehealthydevel

7、opmentofthesecuritiesmarket,butwillalsocausesomehindrancetoeconomicdevelopment.Therefore,howtoeffectivelyidentifythebehavioroffinancialfraudandcurbtheincidenceoffinancialfraudisimportant.Environmentalfactorsisanimportantfactortoaffectthefinancialfraudoflistedcompanies,inthispa

8、per,theenvironmentalcharacteristicsofthelistedcompanies'finan