中国实施股权激励的上市公司盈余管理行为研究

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1、一．：‘Ｉ■２０；Ｌ６届硕±研究生学位论文分类号：学校代码：１０２的＼１１巧００１００１密级；学号；５，１？，？禱《錢－攀霞嗎絕身＇（卢＾户與ＥａｓｔＣｈｉｎａＮｏｒｍａｌＵｎｉｖｅｒｓｉｔｙＩ１损±等恆巧交＞ＳＤＭＡＳＴＥＲＩＳＳＥＲＴＡＴＩＯＮｉ■—■Ｖ爹‘论文题目：中国实施股权激励的上市公司盈余管理行为研究院系：经济与管理学部专业ｒ金敲学研究方向；公司财务指导教师：蓝发钦教授学位申请人：整宝、２０１６年５月２０：１０２６９１６届硕古专

2、业学位研究生学位论文学校代码学号：５１Ｂ３００１００１雜華東巧獲乂學ＥａｓｔＣｈｉｎａＮｏｒｍａｌＵｎｉｖｅｒｓｉｔｙ硕壬学位论文ＭＡＳＴＥＲＤＩ泌ＥＲＴＡＴＩＯＮ中国实施股权激励的上市公司盈余管理巧为研究院系：经巧与管理学部１学专业：舍融研巧方向：公司财各指导教师：胳发钦学位申请人：蔡宁２０１６年５月２日Ｄｉｓｓｅｒｔａｔｉｏｎｆｏｒｍａｓｔｅｒｄｅｇｒｅｅｉｎ２０１６ＵＮＩＶＥ民ＳＩＴＹＣＯＤＥ：１０％９ＳＴＵＤＥＮＴＩＤ：５１１３３００１００１ＥＡＳＴＣＨＩＮＡＮＯ

3、ＲＭＡＬＵＮＩＶＥＲＳＩＴＹＲｅｓｅａｒｃｈＯｎＥａｒｎｉｎｇｓＭａｎａｇｅｍｅｎｔｏｆＣｈｉｎｅｓｅＬｉｓｔｅｄＣｏｍａｎｉｅｓＴｈａｔＩｍｌｅｍｅｎｔＥｕｉｔＩｎｃｅｎｔｉｖｅＰｌａｎｐｐｑｙＣｏｌｌｅｅ：ＦａｃｕｌｔｙｏｆＥｃｏｎｏｍｉｃｓａｎｄＭａｎａｅｍｅｎｔｇｇＭａｏｒ：ＭａｓｔｅｒｏｆＦｉｎａｎｃｅｊＳｅｃｉａｌｔ：ＣｏｒｏｒａｔｅＦｉｎａｎｃｅｐｙｐＡｄｖｉｓｏｒ：ＬａｎＦａｉｎｑＣａｎｄｉｄａｔｅ：ＣａｉＫｉｎｇＭａｏｆ２０１６ｙ华东师范大学学位论文原创性

4、声明郑重声明：本人呈交的学位论文《中国实施股权激励的上市公司盈余管理行为研究》，是在华东师范大学攻读博±（请勾选）学位期间，在导师的指导下进行的研巧工作及取得的研究成果。除文中已经法明引用的巧容外，本论文不包含其他个人己经发表或撰写过的研究成果。对本文的研充做出重要贡献的个，均己在文中作了明确说明并表示谢意人和集体。作者签名：曰期；年矣月皆曰华东师范大学学位论文著作权使用声明《中国实施股权激励的上市公司盈余管理行为研究》系本人在华东师范大学攻读学位期间在导师指导下完成的博±（请勾选）学位论文，本论文的研巧成果巧华东师范大学所有。本人同意

5、华东师范大学根据相关规定保留和使用此＂＂学位论文，并向主管部口和相关机构如国家图书馆知网、中信所和送交学位论文的印刷版和电子版；允许学位论文进入华东师范大学图书馆及数据库被查阅、借阅；同意学校将学位论文加入全国博±、硕±学位论文共建单位数据库进、行检索，缩印或者其它方式合理，将学位论文的标题和摘要汇编出版采用影印复制学位论文。本学位论文属于（请勾选）＂＂＂＂＊（）１．经华东师范大学相关部口审查核定的内部或涉密学位论文，于年月日解密，解密后适用上述授权。（八２不保密，适用±述授权。导师答名本人答名Ｍ曰期：年ｉｒ月《曰各＂＂＊涉

6、密学位论文应是曰经华东师范大学学位评定委员会办公室或保密委员会审定＂＂过的学位论文（需附获批的《华东师范大学研巧生申请学位论文涉密审批表》方为有效），未经上述部口审定的学位论文均为公开学位论文。此声明栏不填写的，默）认为公开学位论文，均适用上述授权。女学位论文答辩委员会成员名单＾：＾硕姓名职称单位备注。旅趁主席别Ｕ半則稼１著如為坪骑條巧《奮傻勤袭媛今腑化恃华东师范大学硕±学位论文内容摘要在现代公司制度的背景下，所有权和经营权分离引起的委托代理问题日益突出一，而股权激励机制能在定程度上降低代理成本，解决委托

7、代理问题。股权激一种长期激励方式励是公司的，它通过有条件地给予员工股东权益来留住并激励核也人才，使他们与公司结成利益共同体。２００６年，中国证监会颁布了《上市公司股权激励管理办法》，现在越来越多的公司将股权激励化制引入公司（试行）一，学术致治理中。但是界针对股权激励化制对公司绩效有何作用的结论并不，如果股权激励程度太小，则员工激励的效果不强，如果股权激励的程度太大，容易引发公司管理层操纵会计利润。在我国的资本市场环境中，会计准则不完备、公司内部治理结构