上市公司内部治理结构与财务舞弊的实证研究

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1、ＴＡ哪；揉馨學瑪国内图书分类号：Ｆ２３４．３密级：公开国际图书分类号；西南交通大学研究生学位论文上市公司内部治理结构与财务舞弊的实证研究年级２０１４级姓名赵媛申请学位级别题＿±专业会＿立指导老师段宏副教授二零一六年五月二十日ＣｌａｓｓｉｆｉｅｄＩｎｄｅｘ；Ｆ２３４．３Ｕ．Ｄ．Ｃ：ＳｏｕｔｈｗｅｓｔＪｉａｏｔｏｎｇＵｎｉｖｅｒｓｉｔｙＭａｓｔｅｒＤｅｒｅｅＴｈｅｓｉｓｇＡＮＥＭＰＩＲＩＣＡＬＳＴＵＤＹＯ

2、ＮＴＨＥＩＮＴＥＲＮＡＬＧＯＶＥＲＮＡＮＣＥＳＴＲＵＣＴＵＲＥＡＮＤＦＩＮＡＮＣＩＡＬＦＲＡＵＤＯＦＴＨＥＬＩＳＴＩＮＧＣＯＲＰＯＲＡＴＩＯＮＧｒａｄｅ：２０１４Ｃａｎｄｉｄａｔｅ：ＹｕａｎＺｈａｏＡｃａｄｅｍｉｃＤｅｒｅｅＡｌｉｅｄ拓ｒ：ＭａｓｔｅｒＤｅｒｅｅｇｐｐｇＳｅｃｉａｌｉｔ：ＡｃｃｏｕｎｔｉｎｐｙｇＳｕｐｅｒｖｉｓｏｒ：ＡｓｓｏｃｉａｔｅＰｒｏｆ．ＨｏｎｇＤｕａｎＭａ．２０２０１６ｙ，西南交通大学学位论文版权使用

3、授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并。向国家有关部口或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅本人授权西南交通大学可Ｗ将本论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可Ｗ采用影印、缩印或扫描等复印手段保存和汇编本学位论文。本学位论文属于１．□保密，在年解密后适用本授权书；２．不保密包｛使用本授权书。＂＂（请在Ｗ上方框内打Ｖ）学位论文作者签名指导老师签名：曰親曰期：ｘｏＡ．ｉＡ；（Ｕ西南交通大学硕±学位论文主要工作（贡献

4、）声明本人在学位论文中所做的主要工作或贡献如下：（１）本文选取了２０－２０１４年５年内所有因财务披露问题受到处罚的Ａ股上市公１０司为研究样本，运用ＳＰＳＳ２１统计软件对，并为舞弊样本组设定了对应的非舞弊样本组公司内部治理中的股权结构、董事会特征、高管激励和监事会治理四个维度与财务舞弊的关系进行实证分析。一（２）研究得出；实际控制人的国有性质与财务舞弊正相关、第大；流通股比例股东持股比例、董事会持股比例、高管薪酬、监事会持股比例与财务舞弊负相关；前十大股东持股比例平方和、董事会规模

5、、独立董事占董事会比例、高管持股比例、监事会规模与财务舞弊关系不显著。本人郑重声明：所呈交的学位论文，是在导师指导下独立进行研究工作所得的成果，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰。除文中己经注明引用的内容外写过的研巧成果，均已在文中作了明确说明。。对本文的研究做出贡献的个人和集体引起的一切法律责任将由本人承担本人完全了解违反上述声明所。学位论文作者签名：曰期：＾西南交通大学硕±研究生学位论文第Ｉ页摘要截止２０１５年６月，我国境内上市公司、境内上市公司外资股共计

6、达到３１１４家，Ｉ股票总市值高达６２７，４６５．４６亿元。资本市场从上世纪末出现且快速发展，为我国企业融资和社会资源优化配置提供了重要的渠道。当前，我国资本市场规模已经相当庞大，一一方面也给广大投资者提供了全新方面为各大上市公司提供了资本融通的渠道，另的投资方式和投资对象。。然而，自从资本市场出现Ｗ来，上市公司财务舞弊的情况就从未间断过无论是会计制度健全、资本市场发展相对成熟的美国还是处于起步初期的我国，都面临着严重的财务舞弊行为。安然、世通、琼民源、达尔曼等事件令各国政府监管部口

7、和投资者防不胜防。财务舞弊和会计信息造假不仅严重损害了公司投资者利益，更令市场经济的有序运行遭遇阻碍。有效防止财务舞弊行为，提高公司会计信息质量，不仅需要。监管部口加大监管和惩处力度，同时也给学术界带来了新的研究问题一导致财务舞弊的因素有很多，而公司内部治理结构则是最重要的因素之。本文从股权结构、董事会、高管、监事会四个维度出发，探讨公司内部治理结构是如何影响会计信息质量和财务舞弊的。文章首先对选题背景和研究背景、研究意义、研究思路等进行了阐述，其次对国内外相关研究成果进行了梳理和综述

8、，并在此基础上构建了本文的理论基础—。此后，文章对研究问题内部治理结构与财务舞弊进行了定性的理论分析，探讨内部治理的四个维度是如何影响公司会计信息质量和财务舞弊的。再次，文章根据前文构建的理论基础和理论分析提出了本文的Ｕ个研究假设，并选取了合理的研究样本和研究数据。在完成上述工作后，文章对研究样本进行了实证分析，并验证前文的１１个假设。最终得出结论：实