x铁路运输公司内部控制的优化研究

《x铁路运输公司内部控制的优化研究》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、１０００密级：公开学校代码：４如Ｉ交道义爹ＢＥＩＪＩＮＧＪＩＡＯＴＯＮＧＵＮＩＶＥＲＳＩＴＹ硕±专业学位论文Ｘ铁路运输公司内部控制的优化研究作者姓名蒲照欣ｇＡｌｌｌｌｌｌ专业学位审计硕：ｔ；指导教师张立民教授＿＇ＺＺｍ－＾爆＾＇‘‘：Ｌ．Ｉｆ？巧巧＂巧二零—六年六月姐＾Ｅ２Ｓ弓瑪如系交４乂＃硕±专业学位论文Ｘ铁路运输公司内部控制的优化研究Ｒｅ化ａｒｃｈｏｎＴｈｅＩｎｔｅｒｎａｌＣｏｎｔｒｏｌＰｅｒｆｅｃｔｉｏｎｏｆＸＲａｉｌｗａＣｏｍ

2、ａｎｙｐｙ作者；蒲照欣导师：张立民北京交通大学２０１６年６月学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解北京交通大学有关保留、使用学位论文的规定。特授权北京交通大学可Ｗ将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进斤检索，提供阅览服务，并采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编Ｗ供查阅和借阅。同意学校向国家有关部口或机构送交论文的复印件和磁盘。学校可＾＾为存化馆际合作关系的兄弟高校用户提供文献传递服务和交换服务。（保密的学位论文在解密后适用本授权说明）学位论文作者签名：藻驳岐签

3、字口期：年巧ｎ签字ＩＩ期：年（月Ｉ＞４《＾户ｆ《（Ｉ、：公开学校代码：１０００４密级北京交通大学硕±专业学位论文Ｘ铁路运输公司内部控制的优化研究ＲｅｓｅａｒｃｈｏｎＴｈｅＩｎｔｅｒｎａｌＣｏｎｔｒｏｌＰｅｒｆｅｃｔｉｏｎｏｆＸＲａｉｌｗａＣｏｍａｎｙｐｙ９９；１４１２５２作者姓名：蒲照欣学号导师姓名：教授：张立民职称专业学位类别：：审计学位级别硕±北京交通大学２０１６年６月ｉ致谢本论文是在导师张立民老师的悉必指导下完成的。在研究生论文的写

4、作过程中，我的恩师张立民老师给予了我极大的帮助与指导，因此，我首先要感谢我的一导师张立民老师。张立民老师是位学识渊博，具有严谨治学态度的优秀教授。一他不光对我的论文提出了很多宝贵的意见，也对每名学生进行生活和也理上的关也与鼓励，更是Ｗ其自身的经历教给我们这些初出茅庐的学子们为人处世的道理，Ｗ富有创见的眼光对我们的人生规划提出建议。桃花巧水深千尺，不及桃李师生倩。，，马在撰写论文期间，李姨师姐，黄玲玲师姐等师口博±＾及赵扇宋妙倩。姗姗等同学们也给予了我热情的帮助，在此向你们表泣我的感激之情在论文

5、的答辩期间，马忠老师，商華老师，何琳老师等也对我的论文提出了不少改进意见，因此，我衷也的向你们表示感谢。，特别感谢沈吴宇同学，从本科论文到研究生论文，我们都相互鼓励互相帮助，友谊地久天长。除此之外，我也要感谢我的家人，有了他们的理解和支持，我才能够在学校专也完成我的学业。北京交通大学硕±专业学位论文摘要摘要我国铁路运输企业作为国有特大型垄断企业，具有其行业的特殊性，由于改革之前长期的政企不分，企业的内部控制制度与现代企业市场营销管理水平的差距日显突出，优化内部控制势在必行。Ｘ铁路运输公司

6、为铁路总公司全资子公司，一承担铁路特种货物运输，具有铁路运输企业（铁路局）货车运输营理的般性，因此选取Ｘ铁路运输公司作为研究对象。本文采用理论研究和案例研究的方法。本人通过对Ｘ铁路运输公司相关专家进行访问，并根据实习的情况对Ｘ铁路运输公司内部控制的资料进行捜集归纳。首先描述了Ｘ铁路运输公司的内部控制的现状，其次对公司层面上的企业文化、组织架构、激励考核制度、经营风险的评估机制、监巧等方面内部控制问题进行分析，针对公，；么后在具体业务层面的内部控制中司运输与经营特性基于全面预算的全要素、全过程、全

7、方位管理过程的内部控制重要性，Ｗ及运费下浮是拓展市场营销的主要关键点之一的依据，因此，本文在业务层面着重选择这两个方面进行详细分析研究。＂＂＂＂…在公司层面的内部控制的优化中，引入了软控制企业文化和实控…制控制结构相结合的内部按制结构的优化理论，从而更好的从公司层面加强＂＂人对于內部控制实行的理解和支持，采用约束制度与激励制度并存的方式，也能通过企业文化将铁路运输企业社会责任意识，达到服务理念和企业本身的经。营理念等在员王中的传递，确保内部控制更好地实施在公司层面内部控制优化的基础上，对全面预算

8、和运价下浮两个具体的业务方面提出了较为详细的内控流程优化对策。在全面预算管理方面，増加了预算启动前由总公司市场部派专人进行广泛调研的内部控制流程环节，并且将预算完成情况与考核奖励化制挂钩。在运价下浮方面，采用建立运价下浮管理信息系统，増加了全过程