JY公司管理流程内部控制优化研究

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1、分类号密级UDC编号专业硕士研究生学位论文论文题目：JY公司管理流程内部控制优化研究英文题目：ResearchoninternalcontroloptimizationofJYcompany’smanagementprocess学院泛亚商学院专业学位类别会计硕士专业学位领域会计硕士研究生姓名夏宇学号1532350031导师姓名赵明元职称副教授2018年6月8日独创性声明本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除文中已经标明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出贡献的个人

2、和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。学位论文作者签名：2018年6月8日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权云南师范大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。学位论文作者签名：指导教师签名：2018年6月8日2018年6月8日摘要摘要生化制药企业的安全运营关乎人民生命健康、国家经济发展，因而格外受到关注。虽然我国已出台

3、一系列法律法规加强对生化制药企业的管理，多数企业也已按照GMP和cGMP等的要求建立相关制度，但由于企业自身内部控制环境较为复杂、缺乏必要的风险评估程序、风险意识淡薄、业务流程控制目标不明确、内部监督执行不到位等诸多原因的存在，导致部分企业未能将规范、制度等落到实处，危及自身及行业发展。本文以《企业内部控制基本规范》及相关指引为指导，基于企业内控理论、绩效评价理论、组织设计理论和企业流程管理理论，对主营业务为研发、生产和销售的生化制药企业JY公司的内部控制情况进行了研究。从核心业务流程的“研、产、销”三个方面以及辅助管理流程的采购管理、资产管理、人力资源管理三个方

4、面入手，对JY公司内部各流程具体业务环节的控制现状进行分析。虽然JY公司是我国少数几个通过双认证的肝素制剂生产企业之一，但其内部控制体系中仍然存在一定的缺陷和不足。笔者通过对JY公司管理流程内部控制关键点的梳理以及评分，从内控五要素的角度对JY公司管理流程的总体内部控制现状进行评价。根据内部控制情况评价结果，本文提出了对应的内部控制优化方案，对部分业务流程进行了重新设计。为保障JY公司内部控制有效运行，本文提出了形成全方位的控制环境、培育员工风险意识、完善内部控制体系建设、加强信息交流与沟通以及强化企业内部控制监督等保障性建议，寻求建立一种更完善的内部控制模式，让

5、内部控制成为可持续的流程，促进JY公司内部控制的有效运行，提升JY公司内部控制实施效果并丰富生化制药企业内部控制研究，为同类企业提供参考借鉴。关键词：生化制药企业内部控制管理流程风险ⅠAbstractAbstractThesafeoperationofthebiochemicalpharmaceuticalenterprisesisconcernedwiththepeople'slifeandhealthandthedevelopmentofthecountry'seconomy.AlthoughChinahaspromulgatedaseriesoflawsan

6、dregulationstostrengthenthemanagementofbiochemicalpharmaceuticalenterprises,mostenterpriseshavealsobeeninaccordancewiththeGMPandcGMPoftherequirementsfortheestablishmentofrelatedsystems,butduetotheirowninternalcontrolenvironmentismorecomplex,thelackofawarenessofrisk,riskassessmentproce

7、duresnecessarytothin,businessprocesscontrolobjectivesisnotclear,theinternalsupervisionandexecutionisnotinplaceandmanyotherreasons,ledtosomeenterprisesfailedtoimplementthesystemofnorms,etc.,andendangertheirowndevelopmentoftheindustry.Therefore,basedonthe"basicnormsofinternalcontrol"and

8、relat