M电气公司资金管理内部控制优化研究

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1、学校代号：10532学号：S1214W267密级：湖南大学MPAcc学位论文M电气公司资金管理内部控制优化研究堂僮由逶厶姓名；赵主暨诠窒筌趱旦翅；2Q!垒生5旦2墨日筌避委员会圭虚!塞董盟熬援TheResearchonOptimizingInternalControlofFundManagementinMElectricCompanyByZHAOYumengB．M．(HenanUniversity)2012AthesissubmittedinpartialsatisfactionoftherequirementsforthedegreeofMasterofManagementlnMP

2、AccintheGraduateschoolofHunanUniversitySupervisorProfessorLIUGuiliangMay，2014湖南大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。作者签名：龙龌日期：勿7降∥月／日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部

3、门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权湖南大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。本学位论文属于1、保密口，在年解密后适用本授权书。2、不保密阢(请在以上相应方框内打“√”)作者签名：菘函盟。日期：列l声‘月‘日导师签名一未．A删日期∥，z妒年易月参日M电气公司资金管理内部控制优化研究摘要资金循环贯穿于企业经营活动的全过程，资金管理内部控制制度的合理设计和执行是企业正常运转的基本条件，同时也是企业生存与发展的基础。为了加强和规范企业内部控制，2011年，68家境内外同时上市公司和21

4、6家内控规范试点公司开始强制实施企业内部控制规范体系。2012年，财政部和证监会联合发布公告，将内部控制规范体系强制实旋范围进一步扩大到主板国有控股上市公司，M电气公司也被纳入其中。作为机械制造行业的典型企业，其资金管理内部控制环节较为薄弱，在研发和采购环节，资金流量大、风险高，在某些子流程存在设计层面或执行层面的缺陷，这些都是急需解决的问题。本文在借鉴与吸收已有资金管理内部控制研究成果的基础上，运用资金管理内部控制相关理论，以M公司为案例背景，重点分析了M公司资金管理内部控制的现状及整体层面和业务层面问题。分析结果显示，目前M公司的资金管理内部控制整体层面存在五个方面问题：控制环境

5、薄弱、风险意识不强、控制活动设计和执行不够完整、信息沟通不畅、内部监督不到位。业务层面主要存在四个方面的问题：一是紧急资金用款申请控制不存在；二是已有的控制缺乏必要完整的规章制度进行规范；三是已有控制在执行中不够完整准确；四是已有的控制缺乏完整准确的控制证据。在此基础上，本文参考《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》等文件及财政部对企业内部控制基本规范关于资金控制的解释，结合M公司的实际情况，运用内部控制五要素理论，对M公司资金管理内部控制进行分析，并提出公司资金管理内部控制设计层面和执行层面优化的具体措施。关键词：内部控制：资金管理；优化措施IIMPA

6、cc学位论文AbstractThefundingcyclerunsthroughthewholeprocessofbusinessactivitiesandrationaldesignandimplementationofcapitalcontrolsystemisthebasicconditionfornormaloperationofenterprisesandthebasisforenterprisesurvivalordevelopment．Inordertostrengthenandstandardizetheinternalcontrolofenterprise，68co

7、mpanieslisteddomesticandoverseasand216pilotcompaniesimplementedenterpriseinternalcontrolstandardsystemin2011．AccordingtotheannouncementmadebytheMinistryofFinanceandtheChinaSecuritiesRegulatoryCommission，theboardofstate—ownedlistin