a公司货币资金内部控制优化研究

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1、学校代码10530学号201510040384分类号F275.1密级公开硕士学位论文A公司货币资金内部控制优化研究学位申请人方雅芸指导教师周密张梅学院名称商学院学科专业会计研究方向审计理论与内部控制二零一八年六月十五日TheResearchonInternalControlofmonetaryresourcesinACompanyCandidateFangYayunSupervisorZhouMiZhangMeiCollegeBusinessCollegeProgramMPAccSpecializationAuditingTheoryandInternalControlsDegreeMas

2、terUniversityXiangtanUniversityDate15thJune,2018湘潭大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。作者签名：日期：年月日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权湘潭大学可以

3、将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。涉密论文按学校规定处理。作者签名：日期：年月日导师签名：日期：年月日摘要货币资金是流动资产不可或缺的一部分，几乎贯穿于企业业务活动的全过程。但是，货币资金常常会因为缺乏监管，而容易产生错漏甚至欺诈的问题。出于保障企业能够健康地进行生产经营活动的考量，企业需要出台和完善相关的货币资金内部控制制度，更好地规范企业的日常的生产经营活动，加强全面管理。从而降低企业的错漏和风险，提高经济利益。文章主要以货币资金内部控制相关理论为基础，以A路桥建设公司为研究对象，从实际情况出发，考察A公司在货币

4、资金内部控制方面的现状。首先分析相关学者的研究成果，掌握货币资金内部控制目前的研究现状。然后对货币资金内部控制现有理论进行研究，对货币资金内部控制体系有一个基本的了解。然后之后介绍案例公司的基本情况，根据COSO框架的内部控制五要素，发现A公司在货币资金内部控制控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等方面存在不足。然后据此给出了优化建议，建议A公司完善货币资金内部控制环境；优化货币资金内部控制风险评估；加强货币资金内部控制活动管理；提升信息与沟通；健全货币资金内部控制监督。通过这一系列优化建议，对A公司现有的货币资金内部控制制度进行了完善。文章在评价A公司现有的货币资金内部控制时，

5、设置了一套评价体系，对A公司货币资金内部控制评实施现状进行量化评估。在寻找A公司货币资金内部控制存在问题时，大量使用观察、调研等方法来进行穿行测试。研究了货币资金循环整个业务流程，来对A公司货币资金内部控制进行优化。优化建议既符合A公司实际情况，又能从中总结一般规律，能对我国其他路桥企业有所借鉴，具有一定意义。关键词：货币资金；COSO；内部控制IIIAbstractMoneycapitalisanindispensablepartofcurrentassetsandrunsthroughthewholeprocessofbusinessactivities.However,because

6、oflackofsupervision,monetaryresourcesoftenleadtoerrors,omissionsandevenfraud.Inordertoensurethatenterprisescancarryouttheconsiderationofproductionandoperationactivitieshealthily,enterprisesneedtointroduceandimprovetherelevantinternalcontrolsystemofmonetaryresources,tobetterstandardizethedailyprodu

7、ctionandmanagementactivitiesofenterprises,andtostrengthenthecomprehensivemanagement.Soastoreducetheerrorsandrisksofenterprisesandimproveeconomicinterests.Basedonthetheoryofinternalcontrolofmonetaryresources,thear