m公司营运资金管理研究

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1、学号：4136040120学校代码：10207论文编号：4136040120密级：公开硕士学位论文M公司营运资金管理研究姓名：高静学院：会计学院学位类别：专业硕士学科专业：会计硕士指导教师：王桂莲教授2016年5月RESEARCHONMCOMPANYWORKINGCAPITALMANAGEMENTADissertationSubmittedFortheMasterofProfessionalAccountingCandidate:GaojingSupervisor:WangguilianSchoolofAccountingJiLinUniversi

2、tyofFinanceandEconomics学位论文独创性声明本论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。论文中除了特别加以标注和致谢的地方外，不包含其他人或其它机构已经发表或撰写过的研究成果。其他同志对本研究的启发和所做的贡献均已在论文中作了明确的声明并表示了谢意。作者签名：日期：2016年5月30日学位论文使用授权声明本人完全了解吉林财经大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅；学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其它复制手段保存论文。保密的论文在解密后遵守此规定

3、。作者签名：导师签名：日期：2016年5月30日摘要随着经济全球化进程的不断加快，市场竞争日趋激烈，经济发展的不确定因素日益增多，由于产能过剩，消费不足，不少企业出现了资金短缺、利润下降等经营问题，资金风险进一步加剧，生产经营陷入困境，面临着调结构、转方式、去产能等宏观经济政策调整的影响以及资本市场不断变化所带来的挑战与考验。科学的营运资金管理是适应市场需要、推进企业正常运行的重要保证，其管理效率直接关系到企业的运行质量和经济效益。随着科技和生活水平的不断提升，人们对各类产品的需求逐步转向高端化、品质化、人性化、便利化。家电产品作为大众日常使用的生

4、活用品，与人们的家庭生活密切相关，消费群体大，市场覆盖面广。目前，众多企业为了扩大市场、提质增效，都把营运资金作为企业管理的重要环节，不断强化管理，取得了一定成效。但个别家电企业营运资金管控还存在一定不足，管理制度不完善、运行效率低，直接影响了企业的营运质量，加大了企业经营风险，阻碍了其健康发展。因此，加强营运资金管理、提高经营质量，对企业的生存发展至关重要。鉴于近年来我国营运资金管理的研究，大多局限于分析单一财务指标要素，脱离企业整体业务流程，就资金管理谈资金管理、没有把资金管理与企业面对的市场特点及运行模式有效结合。由此可见，突破传统要素评价指

5、标理论，积极创新管理思路，探索新的营运资金管理模式具有重要的现实意义。本文从渠道管理新的视角入手，以家电行业代表性企业M公司为案例，根据家电企业供、产、销三个方面的业务特点，以行业先进企业营运资金管理指标为依据，通过对其财务数据的对比分析，找出了M公司营运资金管理体制和制度不够完善、管理手段和运行效率不高、管理渠道和要素考核不全等问题。结合企业整体业务流程，站在企业长远发展的战略高度，从以下三个层面对营运资金总体管理提出了改进的建议和措施。一是更新经营理念，加强制度建设，推进营运资金规范管理，确保管理体制高效运行；二是运用信息技术，创新经营方式，实

6、现营运资金信息共享，促进营运资金良性循环；三是加强供产销三项渠道管理，完善考核指标体系，科学配置营运资金，防范营运资金安全风险。三个层次相互促进、协调配合，将“资金管理与企业整体管理”融为一体，从整体上提升企业的营运资金管理水平，改善企业运营质量，提升企业竞争能力，推进企业持续健康发展。关键词：营运资金；管理制度；信息沟通；管理效率IAbstractWiththeacceleratingprocessofeconomicglobalization,thecompetitionofmarketincreasinglyfierce,theuncerta

7、intyfactorsofeconomicdevelopmentisincreasing.Duetoovercapacity,insufficientconsumption,manyenterpriseshaveappearsomeshortageoffunds,decliningprofitsandotherbusinessissues,financialrisksevenfurther,productionandmanagementgotintotroubles.Facedwithstructuraladjustment,thecapacity

8、toinfluencemacroeconomicpolicyadjustmentsandchangesincapitalm