CQYD公司基于风险管理的内部控制优化研究

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1、CQYD公司基于风险管理的内部控制优化研究⑧重庆大学硕士学位论文(专业学位)学生姓名：吴柏兵指导教师：谭利兼职导师：学位类别：工商管理硕士重庆大学经济与工商管理学院二0一三年三月lIlllIlllIllllllllIIIY2398229StudyontheoptimizationofinternalcontrolbasedonriskmanagementofCQYDcompany⑧AThesisSubmittedtoChongqingUniversityinPartialFulfillmentoftheRequirementforPr

2、ofessionalDegreeBvWuBobingSupervisedbyTanLiPluralisticSupervisedbySpecialty：MasterofBusinessAdministrationCollegeofEconomicsandBusinessAdministrationofChongqingUniversity,Chongqing，ChinaM弛2013重庆人学硕士学能论文中文摘要摘要中国移动是我国三大通信运营商之一，白2006年起，应萨班斯法案要求，系统的开展了内部控制制度建设及执行有效性的测评工作。开展

3、工作几年以来，成效卓著，确保了公司每年的战略目标顺利达成，为重庆的经济发展作出了积极贡献。但是，实施内部控制制度偶尔还有一些严重违规现象发生，那么如何避免或有效控制重大违规，使公司基础管理规范合规率得到提高，高风险业务逐步减少，为公司管理带来显性的完善，不但是CQYD需要迫切关注的事情，也是函待解决的问题，所以，研究CQYD内部控制体系并根据存在的问题提出优化策略具有非常重要的意义。本文以COSO委员会《企业风险管理——整合框架》为理论基础，并结合CQYD公司的实践探索提炼总结，从基于风险管理的视角讨论CQYD在内部控制方面存在的漏洞

4、，具有针对性的对CQYD内部控制体系进行优化研究，并对存在的问题提出建议，目的在于健全CQYD内部控制，以期对构建系统、有效的风险管理导向的CQYD内部控制长效机制提供指引和帮助，使公司更好的遵循相关监管规定，合理保证财务报告的真实性和完整性，提升公司的经营效率和效果，完善长效务实的全面风险管理机制。经研究发现：CQYD在对子公司内部控制监督管理以及控制活动有效性方面相对很差，结合企业实际主要表现为内部控制制度的执行效率低下以及对子公司的监管存在漏洞。内部环境以及信息沟通相对较差，主要表现为对内部管理的风险意识不到位以及为完成KPI而

5、进行业务造假不配合甚至阻挠内部控制管理。具体表现为风险管理意识不足、信息共享与沟通不畅、对子公司内部控制的监督管理不足以及内部控制制度执行有效性有待加强。根据文章的研究本文在最后分别从完善公司风险管理体系、完善信息与沟通、对下属企业的管理控制的改进以及内部控制有效性检验等四个方面给出改进对策，希望借此能够为CQYD今后的内部控制提供理论依据以及实践指导。关键词：CQYD，内部控制，风险管理，对策研究重庆人学硕+学位论文英文摘要ABSTRACTChinaMobileisoneofChina’Sthreemajortelecommunic

6、ationsoperators，since2006，SarbanesActrequirements，systemtocarryouttheconstructionoftheinternalcontrolsystemandtheeffectivenessoftheimplementationoftheevaluationwork．Sinceseveralyears，tocarryouttheworkofoutstandingachievements，toensurethatthestrategicgoalofthecompanyever

7、yyearreachedsmoothly,makingapositivecontributiontotheeconomicdevelopmentofChongqing．However,theimplementationoftheintemalcontrolsystemandoccasionallysomeseriousirregularitiesoccur,howtoavoidorcontrolofmajorirregularities，thebasicmanagement，compliancerateisimproved，thehi

8、ghriskbusinessgraduallydecrease，bringdominantperfectforcompanymanagement，butCQYDneedsurgentattention，isalsothe