ly公司内部控制流程研究

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1、江苏大学硕士学位论文LY公司内部控制流程研究姓名：陈霞申请学位级别：硕士专业：工商管理(MBA)指导教师：徐文学20120609江苏大学工商管理硕士(MBA)学位论文摘要在经济全球化和市场竞争日益激烈的环境下，特别是进入2l世纪，企业处于一个非常复杂的经济环境中，面临着前所未有的风险和挑战。在这种市场环境下，企业如何加强管理，识别风险，应对风险，控制风险，提升自身竞争力值得关注。内部控制作为现代企业管理的重要手段，广泛应用于公司治理当中。企业建立和健全内部控制体系有助于企业改善内部管理、提高风险防范能力，促进企业持续、快速、健康发展。在内部控制体系的研究上，国内外都经历了一个演变的过程，

2、美国COS0委员会在1992年发布的《内部控制整体框架》(简称COS0报告)最具有权威性，该报告提出的内部控制理论和体系集内部控制理论和实践发展之大成，在全球得到广泛推广和应用。2008年5月22日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合制定了《企业内部控制基础规范》，明确提出企业实施内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、维护资产安全、保证财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略⋯。本文以文献研究、案例分析为主要的研究方法，在对内部控制理论进行梳理的基础上，理论联系实际，分析LY公司货币资金、采购与付款、存货管理、销售与收款业务内部控制的现状、存在

3、的问题及问题产生的原因，指出上述业务流程的关键控制点，结合LY公司实际情况，提出具体的控制措施。具体说来有以下几部分组成：首先绪论部分，主要阐述本文的研究背景、意义，国内外研究现状，并介绍了本文的研究思路与框架结构。其次是对内部控制相关理论梳理，回顾内部控制制度的发展历史，为分析LY公司内部控制管理奠定理论基础。最后是本文的主体部分，对LY公司进行介绍，并从COS0内部控制整体框架的基本要素分别对LY公司的内部控制现状存在的问题进行了具体分析，指出LY公司货币资金、采购与付款、存货管理、销售与收款四个主要业务流程的关键控制点，结合成本效益原则，设计合理的、可行的业务流程，针对关键业务存在

4、问题提出具体的控制措施。关键词：内部控制，流程，关键点，措施江苏大学工商管理硕士(MBA)学位论文ABSTRACTAlongwiththeeconomicglobalizationandanincreasinglycompetitivemarketenvironment．Itisworthyofattentiontoidentifyrisks，reporttorisk，controlrisk，strengthenmanagement，enhancethecompetitiveness．Especiallyinthe21stcentury,itisaverycomplexeconomice

5、nvironment，enterpriseisfacingunprecedentedrisksandchallenges．Internalcontrol，asallimportantmeansofmodementerprisemanagement，widelyusedincorporategovemance．Establishingasoundinternalcontrolsystemcanhelpcompaniesimproveinternalmanagementriskprevention，andcontinuous，rapidandhealthydevelopment．Inthei

6、ntemalcontrolsystem，athomeandabroadhavegonethroughanevolutionaryprocess，”issuedbytheCOSOCommitteein1992，theoverallinternalcontrolframework”(referredtoastheCOSOReport)isthemostauthoritative，thereportoftheintemalcontroltheoryandthesystemsetstheinternalcontroltheculminationofthedevelopmentoftheoryan

7、dpracticeiswidelypromotedandappliedintheworld．OnMay22，2008，theCBRCandCIRCjointlydevelopInternalControlBasicNorms，whichclearlystatedthatthegoaloftheimplementationofinternalcontrolisreasonableassurancethattheenterprisema