企业所得税实用政策简析

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1、1根据企业所得税法的规定，下列收入的确认时间不正确的是（）。股息、红利等权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现判断题（共1题）2根据企业所得税法的规定，企业以非货币形式接受捐赠收入的，不记入企业的收入总额。（）错误正确1按照新企业所得税法的规定，在中国境内设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有联系的非居民企业

2、，缴纳企业所得税的地点是（）。生产经营机构、场所所在地货物生产地货物销售所在地判断题（共1题）2企业接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。（）正确错误1根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，国债利息收入是指企业持有（）发行的国债取得的利息收入。外国政府国务院财政部门企业金融部门判断题（共1题）2不征税收入是新企业所得税法中新创设的一个概念，属于税收优惠的范畴。（）正确错误1根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，（）属于免税收入。借款利息收入企业债券利息收入国债利息收入金融债券利息

3、收入1某企业2008年取得产品销售收入800万元，结转销售成本500万元，发生销售费用150万元（其中广告费125万元），管理费用30万元，营业外支出20万元（其中，税收滞纳金3万元，通过政府机关向贫困地区捐款17万元），准予扣除的税费为10万元，则该企业2008年应纳企业所得税为（）。19.23万元30.17万元26.05万元26.80万元判断题（共1题）2按照企业所得税法的规定，非居民企业未在中国境内设立场所取得中国境内转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。（）正确错误判断题（共1题）2企业所得

4、税规定可以税前扣除的税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及附加。（）正确错误1在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（）的规定计算。企业财务、会计处理办法上级机关的指示有资质的中介机构税收法律、法规判断题（共1题）2按照企业所得税法的规定，非居民企业未在中国境内设立场所取得中国境内转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。（）错误正确1按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定，企业

5、发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。1%2%2.5%1.5%判断题（共1题）2除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额1.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）错误正确1按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。1.5%2.5%2%3%判断题（共1题）2企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照不超过当年销售(营业)收入的5‰扣除。（）正确错误1根

6、据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，（）调整该资产的计税基础。不得可以应当允许判断题（共1题）2企业发生的公益性捐赠支出，在年度应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）正确错误12008年某企业当年实现销售（营业）收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是（）。15万元60万元75万元95万元判断题（共1题）2未经

7、核定的准备金支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（）正确错误1某企业2008年度利润总额500万元，通过县政府向汶川地震灾区捐款100万元。则该企业2008年允许税前扣除的捐赠支出是（）。180万元50万元100万元60万元1根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，可以采取缩短折旧年限的固定资产，最低折旧年限不得低于规定固定资产最低折旧年限的（）。50%60%70%80%判断题（共1题）2金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，准予扣除。（）正确错误1根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，

8、企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳并准予扣除的保险费，不包括（）。基本养老保险费生育保险费人寿保险费失业保险费判断题（共1题）2企业单独估价作为固定资产入账的土地可以计算折旧扣除。（）错误正确1金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，准予扣除。（）经营租赁方式租出的固定资产未使