我国创业板ipo市场审计师选择行为研究

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1、硕士学位论文题目:我国创业板IPO市场审计师选择行为研究研究生吴有坤专业会计学指导教师江乾坤副教授完成日期2013年12月杭州电子科技大学硕士学位论文我国创业板IPO市场审计师选择行为研究研究生：吴有坤指导教师：江乾坤副教授2013年12月DissertationSubmittedtoHangzhouDianziUniversityfortheDegreeofMasterTheResearchonAuditorChoiceBehaviorinChinaGrowthEnterpriseMarketCandidate:YoukunWuSupervisor:Prof.Qia

2、nkunJiangDecember，2013杭州电子科技大学学位论文原创性声明和使用授权说明原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品或成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。申请学位论文与资料若有不实之处，本人承担一切相关责任。论文作者签名：日期：年月日学位论文使用授权说明本人完全了解杭州电子科技大学关于保留和使用学位论文的规定，即：研究生在校攻读学位期间论文工作的知识产权单位属杭州电子科技大学。本人保证毕业

3、离校后，发表论文或使用论文工作成果时署名单位仍然为杭州电子科技大学。学校有权保留送交论文的复印件，允许查阅和借阅论文；学校可以公布论文的全部或部分内容，可以允许采用影印、缩印或其它复制手段保存论文。（保密论文在解密后遵守此规定）论文作者签名：日期：年月日指导教师签名：日期：年月杭州电子科技大学硕士生学位论文摘要“融资难”一直以来都困扰着我国的创业型中小企业，2009年10月我国创业板市场的设立为这些创业型企业提供了融资的平台，如何成功上市是许多创业型IPO企业需要面对的问题。但是创业型IPO企业一般不被资本市场所了解，存在着严重的信息不对称，因此依赖于高质量的审计师对

4、企业的财务信息进行鉴证，。因此，我国创业板公司在IPO时如何选择审计师值得我们去研究。企业对审计师的选择实质是对审计质量的选择，通过对国内外相关文献进行综述，本文总结认为大规模的会计师事务所代表着高质量的审计服务，并将这一结论作为本文的研究基础。在对国内外有关审计师选择的研究进行综述以后，本文总结出企业审计师选择的三大动因：降低代理成本动因、传递有利信号动因以及保险动因。本文针对这三大动因进行了理论分析，同时根据我国创业板市场的特殊情况提出三个其他影响因素，分别是地域因素（ADDRESS）、行业因素（HY）以及市场化因素（IM），对这些因素进行分析以后提出了假设。最后

5、选取了2009年至2012在创业板上市的352家公司作为样本，采取了Logistic回归模型进行分析，最终得出以下结论：（1）本文选取了五个代表代理成本的变量中只有公司规模和资产负债率与高质量审计师选择存在显著性关系，但是对总体模型的贡献度不高，因此本文认为代理理论对我国创业板IPO市场审计师选择行为解释力不足。（2）本文选取承销商声誉（UND）这一变量作为信号传递因子，发现承销商声誉与企业选择高质量审计师显著正相关，说明企业在选择审计师有着向外界传递有利信号的动机，信号理论能够解释我国创业板IPO市场审计师的选择行为。（3）本文没有对审计师选择的保险动因进行实证检验

6、，而是通过理论分析，以及结合我国的法律环境和创业板的现实情况，得出审计师选择的保险动因比较薄弱的结论。（4）本文还根据我国创业板市场的特殊情况，选取了地域因素（ADDRESS）、行业因素（HY）以及市场化因素（IM）三个变量对审计师的选择行为进行了分析，发现了地域因素与行业因素与高质量审计师选择显著相关，而且都模型整体的贡献度比较大，因此本文得出结论地域因素和行业因素是两个决定高质量审计师选择的重要因素。关键词：创业板、审计师选择、IPO、审计质量I杭州电子科技大学硕士生学位论文ABSTRACT“Financingdifficulty”hasalwaysplagued

7、ourentrepreneurialSMEs，theestablishmentoftheGrowthEnterpriseMarketinOctober2009whichprovidesaplatformforentrepreneurialfirmsforfinancing，manyentrepreneurialcompaniesneedtofacetheproblemsoflistingsuccessfully.ButtheentrepreneurialIPOcompaniesgenerallyarenotknowbythecapitalmarket