内部控制信息强制披露政策效果研究

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1、分类号：学校代码：10139学号：2010040946UDC：硕士学位论文类别：全日制硕士研究生中文题目：内部控制信息强制披露政策效果研究英文题目：Theresearchofthepolicyeffectivenessofinternalcontrolinformationmandatorydisclosure学科门类：管理学学科名称：会计学研究方向：财务管理理论与实务研究生：张川指导教师：晓芳教授二○一三年六月万方数据独创性（或创新性）声明本人声明所呈交的论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。除了文中

2、特别加以标注和致谢中所罗列的内容以外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。申请学位论文与资料若有不实之处，本人承担一切相关责任。学位论文作者签名：日期：关于论文使用授权的说明学位论文作者了解内蒙古财经大学有关保留和使用学位论文的规定，即：研究生在校攻读学位期间论文工作的知识产权单位属内蒙古财经大学。学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允许学位论文被查阅和借阅；学校可以公布学位论文的全部或部分内容，可以允许采用

3、影印、缩印或其它复制手段保存、汇编学位论文。（保密的学位论文在解密后遵守此规定）保密论文注释：本学位论文属于保密在年解密后适用本授权书。非保密论文注释：本学位论文不属于保密范围，适用本授权书。学位论文作者签名：指导教师签名：日期：日期：2万方数据内部控制信息强制披露政策效果研究摘要近些年，我国企业内部控制发展如火如荼，至2010年，已经建立了包含内部控制基本规范和相关配套指引在内的我国内部控制规范体系，2011年，实施时间表规定内部控制信息强制披露政策在我国境内外上市公司开始施行，作为政策实施的第一年，其政策是否有效是

4、值得我们研究的问题。本文的研究有一定的意义和重要性。首先，本文在内部控制信息强制披露的第一年进行相关政策效果研究有利于提供相关的经验数据，为监管层更好地改善政策提供相关意见；其次，本文通过尝试建立研究政策效果的指标体系，综合研究内部控制信息强制披露的政策效果；最后，本文希望能在进行相关的政策效果内涵辨析及理论分析后为内部控制信息披露理论提供一点有益的补充。同时，本文还希望能为实施内部控制的企业、相关审计行业和投资者提供有用的经验数据。本文采取规范会计理论研究与实证会计理论研究相结合的办法，运用了信息披露理论、信息经济学

5、和声誉理论等多个相关理论。首先，在梳理了国内外内部控制信息披露政策和回顾了相关研究文献后，进行了强制披露政策效果的内涵辨析及相关信息披露理论分析，得出了实证研究的框架指标体系；其次，分别从内部控制水平、企业盈余水平、相关审计意见和内部控制缺陷披露这四个指标进行研究，实证研究在内部控制信息强制披露政策后其变化情况，通过综合考量得出内部控制信息强制披露政策是有效的；最后，探讨在政策执行结果中所发现的问题并提出相关的政策建议。本文可能存在以下三点创新。首先，在政策执行的首个年度进行相关的数据分析与经验研究是在不断的探索与尝试

6、中进行的；其次，建立了研究内部控制信息强制披露政策效果的相关指标体系，是在参考了众多政策有效性体系后进行的独创性活动；最后，以往的研究往往局限于内部控制信息披露与某一方面的研究，本文更侧重于从政策效果的整体进行相关的考量，从而得出政策有效性的结论。总之，本文希望通过对内部控制信息强制披露政策效果的研究，促进我国企业内部控制的全面提升，真正实现企业的可持续发展。关键词：内部控制信息强制披露政策效果3万方数据AbstractInrecentyears,thedevelopmentChineseenterprises’int

7、ernalcontrolisfastandnice.To2010,Chinesenormativesystemofinternalcontrolhasbeenestablishedincludingthebasicstandardofinternalcontrolandrelatedguidelines.2011yearistheyearthattheimplementationscheduledemandsthepolicyaboutinternalcontrolinformationmandatorydisclos

8、ureinlistedcorporationsathomeandabroad.Asthefirstyeartoimplementthepolicy,theproblemifthepolicyiseffectiveisworthbeingstudied.Thisstudyhascertainsignificanceandimport