创新驱动政策、研发投入与企业绩效——基于创业板上市公司的经验数据

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1、学校代码10125专业代码1202Z1硕士学位论文题目创新驱动政策、研发投入与企业绩效——基于创业板上市公司的经验数据姓名张月丽专业财务管理研究方向现代企业成本管理所属学院会计学院指导教师何存花二〇一八年六月十日UniversityCode10125MajorCode1202Z1ShanxiUniversityofFinance&EconomicsThesisforMaster’sDegreeTitleInnovationPolicy,R&DInvestmentandEnterprisePerformance-BasedonEmpiricalEvidenceo

2、fGEBNameZhangyueliMajorFinancialManagementResearchOrientationCostmanagementinmodernenterpriseSchoolSchoolofAccountingTutorHecunhuaJune.10th,2018学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文的研究所做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法

3、律结果由本人承担。学位论文作者签名：日期：年月日1学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保管、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权山西财经大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。本学位论文属于保密□，不保密□。在年解密后适用本授权书。（请在以上方框内打“√”）学位论文作者签名：指导教师签名：日期：年月日日期：年月日2山西财经大学硕士学位论文摘要我国正处于经济转型发展的关键时期，要想推进经济平稳健康可

4、持续发展，就必须转变发展方式，提高自主创新能力。企业是建设创新型国家进程中非常重要的主体，尤其是对于创业板上市公司来说，其发展的核心动能来源于创新，加大研发投入就显得尤为重要。而众所周知，创新是一项十分复杂的活动，并需要大量的资金投入，光靠企业自身的力量很难达到预期的创新目标，因此政府的创新驱动政策就具有十分重要的意义。党的十八大首次将创新驱动发展战略上升为国家战略，并制定了一系列旨在促进企业研发创新的具体政策，这些政策的实施效果如何？是否达到了政府的政策意图？这是当前社会高度关注的问题，因此，本文的研究具有重要意义：一方面，通过本文的研究可以为政府制定宏观政

5、策提供一定的参考，也可加强企业对研发创新的重视；另一方面，本文在研究两项政策单独运行效果的基础上，进一步研究了二者的协同效应，为该领域的相关研究提供了新的思路，关于创新驱动政策的正向调节作用以及研发投入对企业绩效的促进作用的研究结论，也为后续研究提供了进一步的理论支持。本文以创业板上市公司2014——2016年的面板数据为研究样本，采用理论分析与实证分析相结合的方法，研究了政府直接补助和税收优惠在促进企业研发投入方面的作用效果，在此基础上进一步研究了二者之间是否具有协同效应。此外，企业进行研发创新的最终目的是为了提高企业经营绩效，实现长期稳定的发展，进而实现国

6、家整体经济的转型升级的战略目标。因此，本文还研究了研发投入与企业绩效的关系，并分别将政府直接补助和税收优惠作为调节变量，研究这两项创新驱动政策作为外部因素是如何调节研发投入和企业绩效的关系的。研究结果表明：政府直接补助和税收优惠均能促进企业增加研发投入，且前者对研发投入的激励效果更明显，这两项创新驱动政策在运行过程中具有协同效应；研发投入与滞后一期的财务绩效具有显著的正相关关系，且直接补助和税收优惠都能对研发投入与财务绩效的关系起到正向调节作用。本文的研究结论说明我国创新驱动政策基本上实现了最初的政策意图，政府应进一步加大政策支持，不断引导企业加大研发投入，从

7、而提高企业的综合绩效。关键词：直接补助，税收优惠，研发投入，企业绩效3创新驱动政策、研发投入与企业绩效的关系——基于创业板上市公司的经验数据ABSTRACTChinaisinthecriticalperiodofeconomictransformationanddevelopment,inordertopromotesteadyandhealthyeconomicdevelopment,wemustchangethewayofdevelopmentandimproveourcapacityforindependentinnovation.Enterprisei

8、saimportantbodyinth