中国财政预算的软约束法律问题研究

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1、中图分类号旦912：2窆UDC300博士学位论文学校代码!Q533中国财政预算的“软约束，，法律问题研究AResearchonthelawIssueofChina’SSoftBudgetConstraints作者姓名：学科专业：研究方向：学院(系、所)：指导教师：论文答辩日期：2Q!圣生鱼旦2目答辩委员会主席：陵云基中南大学二O一三年六月丽学法院俊灵济学多韩法经法漆原创性声明本人声明，所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除了论文中特别加以标注和致谢的地方外，论文

2、中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得中南大学或其他单位的学位或证书而使用过的材料。与我共同工作的同志对本研究所作的贡献均已在论文中作了明确的说明。作者签名易痂，I7’一}、日期：雌年么月立曰学位论文版权使用授权书本人了解中南大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留学位论文并根据国家或湖南省有关部门规定送交学位论文，允许学位论文被查阅和借阅；学校可以公布学位论文的全部或部分内容，可以采用复印、缩印或其它手段保存学位论文。同时授权中国科学技术信息研究所将本学位论文收录到《中国

3、学位论文全文数据库》，并通过网络向社会公众提供信息服务。作者签名师签寄幽：埠年上月五日中国财政预算的“软约束”法律问题研究摘要：对政府的法律约束效力是预算法治的必备要素，但预算的预先计划性使其法律约束效力因受经济变动因素的影响而弱化，产生预算软约束问题。什么样的经济变动因素可以影响年度内生效预算的效力，使预算发生追加、追减或其他的变更的情况，应当由预算法作出明确的规定。中国当前政府财政预算在执行过程中存在软约束问题，经济上的软约束带来法律上的软约束，而法律上的软约束进一步加剧了经济上的软约束。这一问题

4、在应对2008年全球金融危机时中国政府财政救市计划的出台表现得尤为明显，中国中央政府出台4万亿财政救市计划的效率足以让美国联邦政府汗颜。美国财政救市计划因为得不到国会两院的批准而迟迟不能出台，甚至贻误政府救市的良机。而中国政府财政救市计划则无须得到同级人大的批准，只须事后向人大报备就可以付诸实施。事隔两年，不同的财政救市计划，也产生了不同的实施效果。中国救市计划改变了既定的经济结构调整计划，大规模的政府投资和银行资金集中投向城市基本建设和房地产市场，造成了“国进民退”和房地产行业的“一业独大"现象。而

5、巨额资金给社会带来的严重通货膨胀，不仅造成房地产市场和农副产品市场的严重投机行为，形成资产泡沫和物价上涨，而且还带来了高利贷问题，地方政府显性与隐性债务问题。这些问题的潜在风险巨大，降低了国民经济运行质量，造成社会财富不断缩水，甚至引发“老板跑路”，企业破产等现象。而美国虽然经济衰退未能得到有效改善，甚至可能面临再次衰退的危险，政府也面临债务违约风险，但市场机制健全，秩序井然有序，物价平稳，社会保障体系得到进一步优化，经济结构与运行的质量没有因此受到影响。通常政府财政预算公共权力受到议会的制约，会部分

6、牺牲政府行政的效率，但可以使政府的行政措施更趋理性，更符合预算法治条件下以民生为导向的公共预算的要求。中国财政预算的软约束的问题与传统上以政府财政预算权为核心构建预算法律制度与预算管理体制有直接的关系，人大及其常委会对同级政府的财政预算缺乏实质性制约，而且政府财政收入的一半未纳入预算管理，再加上缺乏预算绩效考核与责任追究的制度保障，经济变动因素当然成为改变既定预算冠冕堂皇的理由，从而带来无法避免的预算在经济上和法律上双重的软约束。预算的硬约束源于人大对政府财政权的硬制约。中国财政预算约束力的提升，必须

7、建立在政府管理职能转换和预算管理体制改革的基础上，并通过宪法、人大及其常委会监督法、立法法、预算法的修订，理顺人大与政府，中央政府与地方政府的关系，政府与市场、社会的关系，扫清预算约束的体制、机制与法律障碍。当前中国预算硬约束的目标虽然不可能一蹴而就，但正朝着这一目标前进，财政预算已经从建设型财政走向公共财政，并提出了民生财政的要求，随着预算法的修订，“全口径"预算管理体制的建立，预算管理规范化程度的提高，以及预算公开透明与预算监督的加强，预算的法律约束力必将得到加强，从而逐步建立财政预算在实际执行过

8、程中的硬约束。关键词财政预算，约束力，软约束，硬约束分类号：D912．29IIIAResearchonthelawIssueofChina’SSoftBudgetConstraintsAbstract'Alegallybudgetbindingeffectongovernmentspendingistheessentialelement(factor)fortheruleoflawoffiscalbudget．Butthiseffectisweakene