电力企业内部审计存在问题和控制对策

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1、电力企业内部审计存在问题和控制对策摘要：在电力体制改革背景下，内部审计在电力企业运营监控中发挥着越来越重要的作用，能够提髙电力企业运营效率，促进电力企业可持续发展。所以，做好企业内部审计工作很重要。本文就现阶段电力企业内部审计工作存在问题进行分析，并提出有效的内部审计控制对策，以有效保证企业内部审计工作质量。关键词：电力企业内部审计问题控制策略一、前言随着我国电力体制的深化改革，电力企业在市场经济中实现了制度转变和自负盈亏的目标，并呈现出资产比重大、投资规模大及回收期较长等特点，使其在市场经济体制中承受的风险，远远高于普通行业。内部审计是企业进行风险管理的重要控制

2、手段，并受到电力企业重视，但是从现阶段电力企业内部审计工作来看，还存在很多不足之处。因此，如何做好内部审计工作，促进电力企业健康发展，成为电力企业急需解决的难题。二、电力企业内部审计问题分析（一）内部审计执行力度不足电力企业在建立和健全内部审计制度后，必须做到认真执行，才能使内部审计制度作用得到充分发挥，否则内部审计制度建设意义将失去。从现阶段来看，电力企业虽然建立了相应的内部审计制度，审计内容也较为完善，但是在内部审计执行力度上过于忽视，执行效果无法达到预期目标。例如，在业务处理过程中，若出现问题，管理层注重的是灵活性的处理方法，而不是严格依据规章制度来处理，使

3、得内部审计制度权威性大大降低，甚至存在弄虚作假的行为。（二）内审组织机构不完善内部审计机构设置目的主要是为了保证电力企业在管理上、经营上均符合自身发展需求，同时确保各种财务信息的完善性和准确性，以有效提高企业经营水平，促进企业发展。同时通过合理设置审计结构、做好审计工作、明确人员职责，以为企业发展营造良好的内部环境。但有些电力企业内审组织机构并不完善，如，缺乏内部审计监察组织、缺乏董事会等。再者，内部审计机构人员分配较少，独立性较差,导致内部审计监察工作难以开展。（三）内部审计独立性较差在电力体制深化改革背景下，电力市场得到快速发展的同时，也给企业财务带来很大风险

4、，而内部审计独立性在财务风险管理中非常重要。但从现阶段电力企业内部审计工作主要由上级内审机构与所属企业单位共同承担，而在审计人员、职位设置、绩效考核及审计费用上，则由企业进行控制。同时有些企业内审机构与纪检部门进行结合，纪检部门主要对人员违规行为进行监督，而内审机构则对经营活动、内部控制活动进行评估，两者职责差异大，容易使内审工作独立性受到限制。再者，企业虽然设置了相应的内审部门，但是其容易受到管理层束缚，并不存在独立性。当内审独立性受到限制时，内审工作客观性、公正性、权威性将受到严重影响，导致内审监督职能无法得到落实，内审风险抵御能力得到降低。（四）内部审计度较

5、为薄弱随着电力企业发展，企业存在大量的兼并和收购行为，同时在资金运作、人才配备、经营发展等方面也呈现出多元化的发展趋势，使得内部审计制度建设难度大大增加，主要体现在两个方面：其一，内审责任主体划分不明确。在电力企业快速发展背景下，企业管理层逐渐向着多元化趋势发展，在短期内，管理者为了实现最大化利益，忽略了内审制度建立，对内审制度建设造成严重影响，同时责任主体也较为模糊。其二，子公司内审工作难度大。在电力企业兼并或收购新公司时，容易产生很多管理漏洞，子公司不能严格按照总公司发展战略办事，甚至存在私自集资、私自投资、隐瞒收益等现象，给内审工作带了很大挑战。三、电力企业

6、内部审计控制对策（一）提高内部审计机构权威性内审权威性的提高，不仅使得内部审计机构地位得到有效提高，同时能够增强内审独立性，使内审作用得到有效发挥。提高内部审计机构权威性方法主要体现在：其一，规范电力企业法人汇报制度和职工代表报告制度进行规范，内部审计工作由企业首位负责人进行直接管理，并进行内审报告，以提高内审机构权威性，表明企业领导者对内部审计工作极为重视，以避免其他部分对内部审计工作存在抵制或者推诿等现象，确保内部审计工作有序进行。其二，有效实行上下级审计管理制度，上领导层需定期对企业内部审计工作进行检查和评估，一方面能够能够让企业每个部门对内部审计工作有所了

7、解，另一方面能够提高内部审计工作的效率，促进内部审计工作顺利开展。其三，从目前电力企业内部审计机构情况来看，内审机构仅有监督权，没有奖惩权，而内审问题常常与被审单位或个人声誉、利益有着密切的关系，若不能及时建立和健全内审奖惩机制，将大大降低内审权威性，对企业健康发展造成严重影响。因次，建立奖惩制度，提高内审监察力度，是保证内审权威性的关键所在。（二）确保审计的独立性电力企业应该将内部审计部门作为一个独立的部门进行管理，并将其与企业上级领导层管理工作相脱离，使内部审计独立性得到保证，使内部审计人员能够以全面、客观和公正角度对企业内部进行严格审查和监督。在企业经营管理

8、中，审计人