浅析电力企业内部控制管理存在的问题和对策.pdf

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1、浅析电力企业内部控制管理存在的问题和对策口韩清波(华北电力大学经济与管理学院，北京102206)秘摘要：当前，电力企业内部控制制度执行不严，有法不依的现象比较突出·为此，本状通过分析电力企业内部控制管理中存在的问题，并有针对性的提出完善的措施．t氐。．誊键词：电力企鼍．。’内书控带】毒令节疆学构ij蠢娥飙。犏巍赫蕊溉泓妇巍矗醯躲』随着我国电力企业改革的进一步深化和区域电力市场的逐步推进，电力企业面临着空前的发展机遇，同时也面临着严峻的挑战，如何开发和占领市场，使电力企业在激烈的市场竞争环境下获得生存和发展，不断提高自身经营

2、管理能力，是当前电力企业发展中所面临的难题。电力企业作为国民经济的基础性产业，其稳健运行意义重大。电力需要提高风险意识，不断强化内部控制。否则，处于失控状态的企业最终将被激烈竞争的市场经济淘汰。基于此，笔者从剖析电力企业内部控制存在的问题入手，对如何完善内部控制提出了对策思考。1．内部控制概述在COSO报告中，内部控制被定义为：是受企业的董事会、管理层及其他人员影响的，为达到经营活动的效率和效果、财务报告的可靠性、报告的真实性、遵循相关法律法规等目标提供合理保证而设计的过程。内部控制是风险管理的基本环节，做好内部控制是企业

3、控制风险、稳健运行的关键。一般来说，企业的内部控制体系主要分为事前防范，事中控制和事后监督三个环节。事前防范是通过内部管理手段来进行内部控制的制度性规范．事中控制是食业在运营过程中通过控制手段来确保内部控制效应的发挥．而事后监督主要是通过检查来发现内部控制可能存在的缺陷，以不断完稗内部控制。2．电力企业内部控制存在的主要问题2．1电力企Hk市场风险意识观念小强电力企业属于国家基础性行业，在计划经济时期实行政企合一和高度攀断的管理模式。企业瞢遍存在“电老大”的思想，认为电力企业生产属于国家紧缺性资源，企业议价能力不强，企业损

4、益和企业发展关系不大，而主要受到国家宏观政策影响，发展靠国家．效益靠政策，管理靠行政的思想普遍，缺乏市场竞争意识、风险意识和效益意识。2．2电力企业法人治理结构不完善电力企业做为国有企业，和其他国有企业一样国有股“一股独大”现象比较突出，很多电力企业管理者现代企业观念不强，不愿意集体领导、集体决策和接受内部和外部的监督。还习惯予‘一言堂”t,44f一人当家”的工作作风，经营方式还停留在行政领导的角色上，没有把企业当作自主经营、自负盈亏的法人实体。虽然电力企业也不断的推进体制改革，但这种状况没有根本性改变。2．3内部控制制度

5、执行效果不好从制度建设上看，电力企业内部控制制度体系不完善，多执行通用的企业内部控制制度，尚未形成类似COSO报告建立的权威的内部控制标准体系，而且对现存的内部控制制度多“印在纸上，挂在墙上”，内部控制制度变成了充当应付枪查的工具。3．对电力企业强化内部控制的对策思考3．1强化风险意识是前提随着后金融危机时期的来临，对我国实体经济的影响越来越大，电力企qk的风险也必将逐步显现。一是电力企qk要树立强烈的危机意识和忧患意识，提前谋划全面，以牢牢把握应对后金融危机的主动权。二是电力食Hk管理层婴充分认识企业内部控制的霞要，内部

6、控制不仅仅是一种制度性工作规范。内部控制制度建设和执行的好坏直接影响到电力企业经济运行质量，最终会从书面规定的“虚”转化为工作效果自勺‘‘实”。三是电力企业员工要从企业实际出发，增强对企业内部控制制度的认识，以提高执行内部控制制度的主动性。按照科学发展观的总体要求，从电力企业实际出发，切实做到通过规范内部控制来促发展，通过发展来规避和化解风险，不断提高电力企业的可持续发展能力。3．2规范和完善法人治理结构是关键COSO报告中明确界定内部控制是受企业的董事会、管理层及其他人员影响的，为达到经营活动的效率和效果、财务报告的可靠

7、性、报告的真实性和可靠、遵循相关法律法规等日标提供合理保证而设计的过程。规范和完善的法人治理结构为内部控制体系的构建提供了基本的组织框架。所以，电力企业规范和完善法人治理结构必须做到职责清晰、相互制衡，要明确股东会、董事会、监事会和经理层的职责。一是要加强股东对企业运营的监督作用，避免“内部人控制’现象的发生，通过股东大会的形式来制定通过企业的内部控制制度规范，同时要负责监督执行效果，并及时修订完善内部控制制度。=是完善董事会议事制度，强化董事会职能，保持董事会的独立性。要避免国有企业普遍出现的董事长与总经理为同一人现象，

8、积极推行独立董事制度，实现董事会成员的社会化。3．3建立动态的风险评估和管理体系电力企业完善内部控制首要任务是树立风险观，通过运用“SWOT”模型来分析行业或区域电力企业各种优势和劣势，然后进行风险识别，以提高内部控制制度建设的针对性。同时完善电力企业风险评估程序，通过财务状况风险评估模型，架构财务风险