浅析企业内部控制存在的问题及对策

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1、浅析企业内部控制存在的问题及对策【摘要】内部控制是企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的旨在实现控制目标的过程。其目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整。对于提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略有着非常重要的作用。与此同时，现代企业在充分运用内部控制的过程中仍然显露出一些问题，势必对企业的未来产生一定的影响。本文会对企业内部控制中存在的问题进行分析，并以此为基础，提供相应的改进对策。【关键词】内部控制；问题；对策；企业面对当前瞬息万变的市场竞争及高科技广范应用带来的经营风

2、险，许多企业把建设并完善内部控制制度作为一项重要任务常抓不懈，但由于各方面原因，有的企业内部控制制度还存在很多问题，没有真正发挥内部控制在企业经营管理中的作用。一、企业内部控制存在的主要问题1.缺少制衡机制，法人治理结构不完善企业在制度上成立了具有一定规范的企业董事会、监事会、经理层和全体员工等各级人员，他们互相制衡和监督，除此之外，还有处理风险、审计等工作的专门委员会。就当前情形看来，“一股独大”的不良现象在我国依然存在，股东大会、监事会起不到作用，在部分企业里如同虚设，这些都对相互制衡和监督的制度产生严重危害。虽

3、然在上市公司管理准则中对其董事会须有专门的董事和建立审计委员会有明确的要求，但在实际中却疏于形式，轻视制度。1.对内部控制不重视，制度执行不到位伴随着企业改革逐步深化的改革，很多企业建立了相应的内部控制机制，并已经在各方面与经济相关的业务中使用，但限于企业管理人员对其机制的认识水平和广度，仅仅在企业内部增强了监督层面的管理与重视，而管理效益与成本层面的认识水平却有待提高，这使得缺少系统的方法、机制与方式，整体和个体的职责分划模糊，审计权责不明等，内部控制的核心作用得不到有效体现。2.内部控制体系不健全部分企业只有一些

4、基础的内部控制做法，而未建立全面有效的内部控制机制；部分企业缺乏风险防范和制衡系统，当有不利于系统稳定的行为发生时才进行相应的补救，侧重于事件发生以后的控制而忽略事发之前的有效预防；部分企业的权责分划、奖惩制度太模糊，因此对执行内部控制产生了很多阻力；另外有些企业不考虑企业自身的实际情况，照抄照搬，使内部控制偏离实际与重心。1.财务管理和会计人员整体素质不高企业轻视对员工的指导与培训，致使员工的素质跟不上企业发展的步伐。部分以租赁、承包经营的企业，因其运营者的短暂方式，轻视对员工的指导与培训；由于企业教育基金来源不足

5、影响到职工素质的停滞不前，致使企业陷入效益再度下滑的恶性循环之中;教育的力度不够，轻视对破坏既有制度和道德沦丧人员的严厉治理和处罚，无法可依、违法不宄的情况时有发生。2.对内部控制的监督检查不力当前，我国的部分企业和其管理人员针对每个业务的节点，缺少最基本的监督力度，这使得企业员工谋取私利、贪污腐败等甚至违法犯罪的行为出现，企业对内部控制的监控极其缺少。虽然部分企业有自己的内部控制监控举措，但这些监控的功能相互重复、交错，没有统一的标准，此外，由于缺少基本的沟通以及对员工的区分式管理监控，使得它的效果不尽人意。以上问

6、题都对内部控制的监控发展产生了不利影响。1.会计信息系统失真由于会计信息系统的特点，企业各类独立的交易信息都统一存于中央处理器内，这使得会计信息缺失和泄漏的危险性大大增加，而且因为企业内部人员可访问数据，核心数据因此存在被未知用户访问、丢失甚至泄漏的严重风险，由此带来的内部控制困难程度增加。会计数据对企业起着至关重要的作用，甚至决定企业的存亡与否，但在现实中几乎所有的会计软件只是刻意追求功能的多样化和集中化，往往忽视了数据的安全性问题。由于这些存在安全隐患的会计软件，致使公司的数据暴露在极大的危险环境之下，此外，数据

7、与网络的公开性会受到黑客的入侵和病毒的侵害。这些未得到有效安全保障的数据使得会计信息系统失真。二、加强现代企业内部控制的对策措施1.完善法人治理结构，强化董事会的核心地位由于企业的改制不够全面、深入、彻底，在国有企业传统的集权管理模式的影响下，经理层依然大权在握，此种现状下建立健全内部控制机制并有效实施仍有相当大的难度。相应的对策应是明确现行的管理机制，使法人治理结构尽可能完善，形成各级分工明确、权责分明、各担其责、互相制约、充分协调的高效机制。1.重视企业内部控制，加强风险防范意识当代企业的有效内部控制是企业管理工

8、作的核心对内部控制的充分重视和强化突发情况的处置能力就显得尤为重要。因此，领导层必须以身作则，充分理解与认识内部控制的必要性和效用，并使其在实践中得到运用。内部控制过程中存在的风险及其管理是特别需要注意的，建立针对性的风险评估机构与风险管理系统，通过对风险进行识别、评估与分析制定全面而又有效的规避或减少损失的对策，为企业的决策提供可靠的根据。2