浅析企业内部控制存在的问题及对策.doc

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1、浅析企业内部控制存在的问题及对策摘要：企业内部控制是现代企业管理的重要组成内容，是提高企业经济效益、提高竞争力的重耍保证。然而现代企业在获得内部控制成果的同时依然暴露出一些问题，给企业发展带来了一定的影响。本文将主要分析企业内部控制存在的问题，并在此基础上提出有效的解决对策。关键词：企业内部控制问题对策企业内部控制是一种企业的自我约束行为，是对企业各项经济业务活动进行控制、对企业业务活动的程序及要求进行规范、对企业业务坏节负责人进行监管整体性的经济活动，其实施的主要目的在于提高企业经营效率和效果，实现企业合法经营，合理保证企业资产安全，促进

2、企业实现发展战略。因此，企业内部控制作为企业管理的重要内容对于企业的经营发展有着极为重耍的影响。受外部因素与内部因素的影响，企业内部控制在执行过程屮暴露出了较多的问题。随着市场竞争的H益加剧，企业要想占据一定的市场地位，就必须更好地完善和加强企业的内部控制，保证企业经济活动的有效进行。一、目前企业内部控制存在问题(-)企业在内部控制认识上存在偏差目前，我国企业的管理者有的对企业内部控制认识还不够全面，仅在内部监督方面加强了重视与管理，对管理成本与效益方面认识不够，导致缺乏系列的制度、程序与方法，部门与个人权责划分不清，审批授权责任不明，具体

3、业务缺乏可操作性等。另外，对企业风险缺乏科学的认识，主要表现为，内部控制风险意识淡薄，缺乏健全的风险评估机制与风险预警机制。我国较多的企业还未形成风险意识，对企业可能遭受的风险认识与估计不足，企业的应变能力与抗风险能力较低，致使企业対市场不能科学的分析与了解，影响企业决策的制定，影响企业的生存与发展。(―)企业内部控制信息交流不畅，内控环境欠佳企业信息尤其是会计信息是企业完善管理、评价财务状况、制定决策的重要依据。然而，当前较多的企业在内部控制不完善的情况下，企业内部各部门之间信息交流受阻，沟通不畅，进而使得内部控制信息失真、信息无法有效传

4、递而造成对风险无法有效评估、虚假信息等违法现象的发生，这将给企业带來巨大的经济损失。除此之外，企业内部控制环境不理想也是存在的较为突出的问题。冃前，部分企业内控环境欠佳，存在机构设置不合理、授权不明确、岗位与人员配置不当、部门之间不能协调统一以及内部控制审核与监督失效等问题。这些问题都直接影响了企业内部控制的贯彻和执行。(三)企业内控执行力度不够，监督不到位随着现代企业改革的不断深化，大多数企业都已建立了相关的内部控制制度，并实施在各项经济业务工作中，但受领导者重视程度的影响，部分内部控制制度形同虚设，表现为在执行过程中力度不够、权责不清、

5、效果欠佳，无法发挥出内部控制应有的作用。与此同时，企业内部控制在执行过程中，必要的监督与检查工作落实不到位，监督部门分散监督管理，整体效果不理想，使得领导者不能全面、及时、准确地掌握企业经营中可能发生的各项风险，导致企业不能有效地建立各种风险预防措施。这些问题都阻碍了企业内部控制的有效实施。二、加强企业内部控制的有效对策(-)重视企业内部控制，强化风险防范意识现代企业内部控制是企业管理的核心内容，企业领导者应该高度重视企业内部控制，强化内部控制的风险防范意识，树立止确的内部控制意识。为此，企业领导者要认识到企业内部控制的重要性与作用，以身作

6、则，真正将内部控制落实于行动中。企业领导者尤其要加强内部控制的风险管理，建立有效的风险管理评估机制，建立风险管理系统与专门的风险评估机构，并合理配置风险评估人员，通过实施风险识别、风险评估与分析、风险报告等对企业风险进行全面的防范与控制，以此为企业经营管理决策提供有利的依据。(-)拓展信息沟通渠道，构建良好内控环境内部控制能否发挥出高效作用，在很人程度上取决于企业内部信息的交流与传输。针对目前较多企业的信息沟通不善的现象，企业应该积极拓展信息的沟通渠道，充分运用现代化信息工具，建立统一的企业内部控制信息管理系统,将企业经营业务、财务活动与运

7、营管理方面的信息进行综合管理，并加强企业内部各部门之间的信息交流，确保信息的有效传递，及时反映问题，为企业决策提供依据。企业良好的内控环境是企业内部控制实施的基础，企业应该构建良好的内控环境，完善法人治理结构与董事会功能，并强化企业的激励约束制度，明确各层级管理岗位职责。同时，企业要加强对工作人员的素质建设与企业文化建设，进而构建更加和谐与良好的内部控制环境，促进企业内部控制高效运行。（三）加强企业内部控制监督对企业内部控制实施有效的监督，能增强内部控制的公开透明，提高内部控制运行效率。为此，不仅需耍加强企业的内部监督，还应该加强外部监督。

8、一方面，政府部门、财政税收部门应该配合起来，共同实施对企业内控工作的监督工作。另外要加强社会审计建设，提高注册会计师审计的监督地位，保证注册会计师审计的公平性与公开性。另一方面，