浅析中小企业内部控制存在的问题及对策.doc

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1、浅析中小企业内部控制存在的问题及对策　　摘要：内部控制制度是西方国家一直以来就在实践、发展的制度，其现在已经形成完善的体系，并引领着全球的中小企业进行内部的改革。内部控制制度的建立和实施对企业的管理、经营、风险规避和企业规模的扩大，都有重要的意义。本文将就中小企业的概况进行讨论，分析存在的具体问题和主要的解决策略。　　关键词：中小企业；内部控制；存在问题；对策　　中图分类号：F275文献识别码：A文章编号：1001-828X012-0-01　　目前我国的内部控制制度的发展还处于初级阶段，中国经济的发展和经济的全球化，都要求中小企业完善企业内部控制制度。中小企业为

2、了自身�争力的提升，在经济发展的潮流中，保持前进，也都已经开始实行内部控制制度。　　一、中小企业内部控制体系概况　　现在，中国正处于经济发展的高速期，中小企业是我国的基本企业，是我国经济发展的重要部分，所以对中小企业的经营发展遇到的问题，我国十分的重视。中小企业面临的主要就是制度、管理、决策、信用、风险等方面的问题。中小企业的危机中有一部分就是内部控制制度的缺失引起的。　　中小企业的发展中要形成完善控制体系，对经营的效益性和财务的可靠性进行检查、调整和制约。通过对企业经营的全方位监控，实现企业经营规范化管理。中小型企业管理的基础就是内部控制。中小企业的持续发展，

3、离不开经营效率和风险评估以及企业的市场竞争力的提升。中小企业内部控制体系的分析，对中小企业的经营和发展有重要的意义[1]。　　二、中小企业内部控制存在的问题　　企业管理的灵魂就是内部控制，企业的内部控制的缺失，会导致企业的经营和管理方面出现问题。现在，中小企业的内部控制的执行存在问题，主要有：　　制度不完善　　在现在的发展实践中，很多的企业已经意识到内部控制制度的重要性，建立了企业的内部控制制度，但是其效果并不明显，并没有起到应有的效果，主要原因是其内部控制制度的建设并不完善，只是单纯的模仿，并没有深入学习，内部控制制度不是一些表面功夫，它涉及的领域较多，而且很

4、多的核心业务也要加入，否则内部制度的建立并没有实际意义，也没有满足内部控制的全面性的要求。而且有些企业的内部控制制度是对其他企业的照搬，每个企业的经营情况不同，这样照搬来的制度，并不符合你的企业的发展情况，也无法促进企业的发展，而且制度的执行确实没有那么容易。　　职位设置不健全　　之所以称之为中小企业，主要是企业的规模相对较小，企业的人员少，职位设置上更是简单，每个人的工作范围比较大，没有明确的分工。而且，职位的设置上缺乏联系，不相容职位分离很难做到，所以各部门的工作秩序混乱，没有明确的权责，管理不到位，企业的正常运行受到影响。中小企业的发展初期，一般都是家族经

5、营的模式，这种经营模式可能会导致企业的团队对内部控制的结构并不理解，对责任的分配更是复杂，对各个部门、结构的理解并不到位，影响企业的发展。　　内部控制意识淡薄　　现在的中小企业经营的主要目的就是利润，内部控制的意识并不明确，在进行决策时，往往是根据自己的主观判断，而不是根据经营中的数据和运营情况，这种决策就很容易有偏差，导致企业出现经营问题。　　风险控制体制不健全　　中小企业的发展中，企业间的竞争、产品间的竞争都是很强的，对于企业的决策不能只是一个人的想法，要根据事实情况，这样做出的决定才是安全、可靠的。企业对风险的规避只靠经验是很难的，而中小企业就是缺乏这种对

6、面临的风险进行评估和防范风险的能力。　　三、中小企业内部控制解决措施　　健全内部控制制度　　现在国家对中小企业的内部控制制度进行规范，很多中小企业也建立了相应的内部控制制度，但是这种内部控制制度是不健全的，有些企业的制度也只是表面功夫，并没有进行实际的执行，而有些公司运行后的效果也并不理想，企业并没有完全重视。但企业的发展一定要健全内部控制制度。中小企业要认识到内部控制制度的重要性，而不是简单的对国家制度的执行，这是自身发展的关键。对企业的内部控制制度的制定要结合实际情况，制定的制度要科学、合理、行之有效。企业的内部制度也要根据公司的发展历程的不同随时进行调整，

7、不能一直使用同一内部控制制度。在企业的发展中，内部控制的合理，对企业的经营的效益性、资金的安全性和管理的高效性都有一定的帮助[2]。　　内部建设的健全　　中小企业的管理要结合自身的业务经营情况，对企业的内部机构和管理进行制定，对职责和分工进行明确。企业的管理应根据国家的法规进行，对内部控制进行环境建设，内部控制机构的核心为董事会。　　中小企业的内部建设工作的开展可以从以下几个方面进行，如机构的设置、职务的职权分工，根据相应的法律法规，并没有具体要求内部机构的设置，但是不管企业采用何种内部组织结构都要使企业内部的信息能顺利流通。更要以企业管理能力的提升为目的。　　

8、不相容分离职务原则的推行