新税法讲解及税务管理手册内容介绍

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1、新企业所得税法介绍及《税务管理手册》核心内容讲解2007年12月免责声明本次演讲的所有资料或解释(并不只限于下列投影片)(以下统称为「材料」)仅为本次演讲之用。该等材料仅可作为参考之用﹐而不应视为由德勤及/或其雇员(以下统称为「德勤」)所提供的意见或建议。此外，由于德勤在编制有关材料时受时间及适用的资料所限﹐所以德勤亦未能知悉所有的事实或资料，因此该等材料并不应被视为全面完备的材料。而德勤亦不会就材料的准确性、完整性或足够性进行任何陈述。就特定情况下使用该等材料时，应根据实际所涉及的情况而酌情采用。使用者在任何特定的

2、情况下应用有关材料时，应先谘询专业人士的意见。在任何情况下，有关材料均絶不可取替该等专业意见。使用者应当自行承担因应用该等材料的内容而产生的风险。虽然德勤已按小心谨慎的原则编制有关材料，但德勤并不会向任何第三方(包括你)承担任何责任(包括但不限于因疏忽所产生的责任)。议程时间内容主讲人9:00-10:30新企业所得税法及实施条例讲解范辉（上）10:45-12:00新企业所得税法及实施条例讲解徐继厚（下）14:30-15:00税务合规性审阅的主要问题范辉15:00-16:15税务管理手册讲解（上）季琳16:30-17:

3、30税务管理手册讲解（下）张俊玉新企业所得税法及实施条例讲解新税法和实施条例背景介绍新旧税法比较及对企业的影响尚待明确的事项问题与解答新税法和实施条例背景介绍一、新税法和实施条例背景介绍背景介绍新的企业所得税法在2007年3月16日举行的十届全国人大五次会议上获得通过新法实施条例于2007年12月6日颁布新法及实施条例将于2008年1月1日起生效原则：简税制、宽税基、低税率、严征管思路—规定基本框架和指引—保留空间供未来发布文件补充细节或调整规定—尚有许多待进一步解决和澄清的问题主要目的之一：统一

4、内外资企业的所得税税负一、新税法和实施条例背景介绍新税法概述新税法结束了现行的“内、外资企业两法并行”的企业所得税制，在原有税收体系的基础上，结合国际惯例，实现了内、外资企业税收政策的统一，为内、外资企业创造了良好的公平竞争环境，使企业税负更趋合理，更有利于企业竞争力提升。新税法改变了原有单一的区域性税收优惠体制，转向实行更具效率的“以产业优惠为主，区域优惠为辅”的新体系，更加关注能够有效提高社会生产的技术水平、提升产业链和实现可持续发展目标的产业，并在很多方面为相关政府部门制定具体实施办法提供了较大的灵活性，从

5、而显著提高税收优惠的激励作用。一、新税法和实施条例背景介绍新税法概述（续）新税法引入了许多国际惯例，在税收监管方面的内容更为详尽，加强了税务机关监管的严密性和监管力度，使税务机关能够有效地规范公司的跨国投资和经营活动，也使税法的实施更为有效和透明，同时也就对企业进一步完善投资和经营架构、规避税务风险、提高经济效率提出了更高的要求。新税法对内、外资企业的“四个统一”，充分体现了税法的公平性，为内、外资企业创造了良好的公平竞争的环境。内、外资企业适用统一的企业所得税法新税法采用了“登记注册地标准”和“实际管理机构地

6、标准”相结合的办法，明确界定了居民企业的概念，不再对内、外资企业区别对待。一、新税法和实施条例背景介绍新税法概述（续）统一并适当降低企业所得税税率新税法将所得税税率规定为25%，这在国际上是适中偏低的水平，有利于提高企业竞争力和吸引外商投资。另外，新税法规定符合条件的小型微利企业适用20%的税率。统一和规范了税前扣除办法的标准新税法统一了内、外资企业的税前扣除办法和扣除标准。自此，内、外资企业在工资费用、福利费、业务招待费、广告费、业务宣传费等费用的扣除方面不再存在差异。统一了税收优惠政策，实行“产业优惠为主，

7、区域优惠为辅”的新体系新企业所得税法在税收优惠方面的主要目标是促进技术创新和科技进步、鼓励基础设施建设、鼓励农业发展及环境保护与节能节水、支持安全生产、促进公益事业和照顾弱势群体，以及鼓励自然灾害专项救助。一、新税法和实施条例背景介绍新税法概述（续）新税法的实施使内、外资企业机遇与挑战并存，对企业的投资架构和经营业务都将产生重大影响。现阶段，企业应根据自身的投资和经营需要，结合新税法的相关规定，重新审阅目前的投资架构和业务安排，对其合理性、可行性进行评估，并探讨新的投资与业务安排方式，以充分利用新税法的有利政策及原

8、有税收优惠的过渡措施，同时也规避新税法的政策变化与严格征管带来的税务风险，实现企业税收政策的平稳过渡与经营效率的提升。新旧税法比较及其影响分析二、新旧税法比较及其影响分析目录第一章总则第二章应纳税所得额第三章应纳税额第四章税收优惠第五章源泉扣缴第六章特别纳税调整第七章征收管理第八章附则总结二、新旧税法比较及其影响分析第一章总则