德勤-中国电信—税务管理手册内容介绍

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1、中国电信集团公司《税务管理手册》核心内容介绍《税务管理手册》核心内容介绍手册概述手册概述1手册编制背景；税务管理定义及特点；税务管理手册内容；税务管理手册遵循性要求。税务操作流程税务操作流程税务管理体系税务管理体系3分税种管理流程：企业所得税管理流程；2营业税管理流程；税务管理职能在公司战略管理房产税管理流程；中的地位；税务管理组织体系；印花税管理流程；绩效评估与激励体系；个人所得税管理流程。信息共享与沟通体系；培训与能力开发体系。4发票管理流程；5关联交易税务管理流程；与电信行业相关的主要与电信行业相关的主要6

2、税务稽查风险管理流程。税务法规汇编税务法规汇编7企业所得税、营业税、房产税、印花税、个人所得税、发票管理办法。114《税务管理手册》核心内容介绍上册115《税务管理手册》核心内容介绍1.1.手册概述手册概述1.11.1手册编制背景手册编制背景1.21.2税务管理定义及特点税务管理定义及特点1.31.3税务管理手册内容税务管理手册内容1.41.4税务管理手册遵循性要求税务管理手册遵循性要求116《税务管理手册》核心内容介绍1、手册概述税务管理定义税务管理指的是在法律许可范围内，通过对经营、投资理财活动的事先筹划、事中控制、事后审阅和安排，免于或

3、降低税务处罚，尽可能地规避纳税风险，并在不违反国家税法的前提下尽可能地获取“节税”的收益，降低公司税收负担。税务管理手册内容：以事前规划、事中控制、事后审阅为线索，从税务管理体系的建立入手，系统地阐述中国电信各级公司税务管理岗位的职责与权限，规范主要税种和关联交易的管理流程，详细分析税务稽查的应对策略并且针对中国电信日常发生的涉税事项进行分析和建议，为提高中国电信税务管理效率、规避和化解税务风险以及降低税务损失提供理论上的依据和保证。税务管理具有的三大基本特点1231合法性规划性目的性体现事先规划、事中控制、及事后审阅与安排的税务管理基本

4、思路117《税务管理手册》核心内容介绍2.2.税务管理体系税务管理体系2.12.1税务管理职能在公司战略管理中的地位税务管理职能在公司战略管理中的地位2.22.2税务管理组织体系税务管理组织体系2.32.3绩效评估与激励体系绩效评估与激励体系2.42.4信息共享与沟通体系信息共享与沟通体系2.52.5培训与能力开发体系培训与能力开发体系118《税务管理手册》核心内容介绍2.1、税务管理职能在公司战略管理中的地位税务管理职能为企业战略提供支持的具体体现税务管理应该参与企业发展战略的设计，并力促企业发展战略与投资者的期望相一致。将不断增加股东财富的

5、理财过程与企业的发展战略和日常的经营管理活动有机地整合在一起。税务管理职能在解决问题的指税务管理人员应该把自己视减轻公司税负，导方针上，应该能够有针对性为企业管理团队中的重要成员降低税务风险，地提出令人信服的、能为企业，在战略设计和战略管理方面为股东创造更大战略发展带来重大影响的新的，应该比他人具有更强的高瞻的价值纳税理念；在解决问题的方法远瞩和运筹帷幄的能力；在风和措施上，能够创建一个切实险预警和风险控制方面，具有可行的、足以使企业实现战略更敏锐的洞察力和高效的监控目标和获得持续发展能力的新能力。的纳税支持系统。119《税务管理手册》核心内容

6、介绍2.2、税务管理组织体系税务管理人事流程的整体说明税务管理体系内容说明的关键项目税务管理根据税务管理负责人员级别的不同，承担不同的税务管理职能，级别越高，负责任人类别责的范围越广，越需要具有整体税务管理能力。税务管理内容税务管理的主要内容在于提升税务管理水平、加强税务筹划、减轻公司税负、降低税务风险。在确保合法操作的基础上，各级风险控制责任人应对国家税收政策的变化趋势具有预见性，对税收政策在公司实际应用的范围与方式具有独到见解，从而能够有效地进行税务筹划；熟悉公司相关主管税务机关的业务管理和实施检查的模式、力度、范围与方式，同时具有实际协调与

7、沟通经验，从而提高税务效率。税务管理税务管理的关键点应分别从税种和业务两条线入手。应结合公司适用的每一税种分别确定关键控制点，同时应结合公司具体业务运营安排，如收入、成本、关键点费用等方面确定相应的税务风险控制点及税务筹划关键点等。税务报告程序税务管理载体为各类税务文书、税务管理文件等，不同的税务管理责任人依据各自职责范围的不同分别受理不同程度、不同范围、不同的税务事项。税务管理人员应该具有正规的税务知识学习与培训经历，知晓所在公司适用的纳税管理法规与政策，熟悉各类税种的计算方法与申报程序。能够知悉税收制度的框架与内的资历涵，能明了税务执法机关的执

8、法特点与方向，能合理测算评价公司税务风险，能设计合理合法的税务风险规避方案，并能在恰当的时机提供有价值的节税规划方案与实施